2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列應(yīng)在移送環(huán)節(jié)繳納消費稅的有()。【多選題】

A.酒廠將自產(chǎn)白酒移送勾兌低度酒

B.小轎車廠將自產(chǎn)轎車贈送給拉力賽

C.制藥廠將自制酒精移送生產(chǎn)藥膏

D.卷煙廠將自制卷煙發(fā)給職工作福利

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A屬于自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,在低度酒出廠環(huán)節(jié)納稅,白酒移送環(huán)節(jié)不納稅;選項BD屬于視同銷售應(yīng)稅消費品,應(yīng)繳納消費稅;選項C屬于自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品,因為藥膏不屬于消費稅征稅范圍,所以在酒精移送時繳納酒精的消費稅。

2、2010年2月10日，國家稅務(wù)總局發(fā)布的（ ）是我國依法治稅水平進(jìn)一步提高的標(biāo)志。【多選題】

A.《納稅人權(quán)利與義務(wù)公告》

B.《關(guān)于公布全文失效廢止、部分條款失效廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》

C.《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》

D.《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》

正確答案:C、D

答案解析:A選項為2009年11月6日發(fā)布，為進(jìn)一步提高納稅服務(wù)水平，提高納稅人稅法遵從度提供了良好的制度依據(jù)；B選項為2011年1月發(fā)布，規(guī)范性文件的清理推動了我國稅法體系的規(guī)范化和科學(xué)化進(jìn)程。

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（　）。【單選題】

A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計算折舊

B.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月停止計算折舊

C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得超過5年

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊；畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限不得短于3年。

4、下列各項中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的是()。【單選題】

A.為管理組織經(jīng)營活動提供各項支援性服務(wù)而發(fā)生的費用

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)損失

C.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊費

D.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

正確答案:D

答案解析:生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計算的折舊，準(zhǔn)予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。

5、下列各項中，免征耕地占用稅的是()。【多選題】

A.軍事設(shè)施占用耕地

B.農(nóng)村居民占用耕地建造新房

C.養(yǎng)老院占用的耕地

D.學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地

正確答案:A、C

答案解析:農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；學(xué)校附設(shè)的小賣部占用的耕地，按規(guī)定計算征收耕地占用稅。

6、某制藥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年6月外購原材料取得防偽稅控機開具的專用發(fā)票，注明稅額240萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額350萬元，外銷貨物取得收入500萬美元（美元與人民幣的比價為1∶6.8），該企業(yè)適用增值稅稅率17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)6月應(yīng)退的增值稅為（）萬元。【單選題】

A.44.50

B.442

C.136

D.-20.5

正確答案:A

答案解析:根據(jù)“免、抵、退”的計算方法，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 ＝500×6.8×（17%-13%）＝136（萬元） 應(yīng)納增值稅 ＝350×17%－（240－136）＝－44.50（萬元） 免抵退稅額＝500×6.8×13%＝442（萬元） 應(yīng)退稅額為44.50萬元。

7、以下各項中,屬于營業(yè)稅征稅范圍的有()。【多選題】

A.服裝加工

B.鐘表修理

C.房屋裝修

D.公園纜車業(yè)務(wù)

正確答案:C、D

答案解析:提供加工和修理、修配勞務(wù)都屬于增值稅的征稅范圍。公園纜車業(yè)務(wù)和房屋裝修屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是()。【單選題】

A.公益性捐贈支出

B.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

C.固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

正確答案:B

答案解析:選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D不得從收入總額中扣除。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（　）。【單選題】

A.公益性捐贈支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

正確答案:B

答案解析:選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D不得從收入總額中扣除。

10、根據(jù)現(xiàn)行消費稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.納稅人銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為含增值稅的銷售額

B.金銀首飾連同包裝物銷售，計稅依據(jù)為含包裝物金額的銷售額

C.帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方收取的加工費

D.以舊換新銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為實際收取的不含增值稅銷售額

正確答案:B、D

答案解析:選項A，納稅人銷售金銀首飾，計稅依據(jù)為不含增值稅的銷售額；選項C，帶料加工金銀首飾，計稅依據(jù)為受托方同類產(chǎn)品的銷售價格，沒有同類銷售價格的，按組價計稅。