2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2006年1月,甲公司將閑置廠房出租給乙公司,合同約定每月租金2500元,租期未定。簽訂合同時,預(yù)收租金5 000元,雙方已按定額貼花5月底合同解除,甲公司收到乙公司補(bǔ)交租金7 500元。甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅( )。【單選題】

A.7.5元

B.8元

C.9.5元

D.12.5元

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“印花稅的計算”,甲公司5月份應(yīng)補(bǔ)繳印花稅=(5 000+7 500)×1‰-5=7.5(元)

2、納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地,其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)由國家稅務(wù)總局確定。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)”,納稅人在全國范圍內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市使用的土地,其城鎮(zhèn)土地使用稅分別向土地所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

3、某運(yùn)輸公司2006年有貨運(yùn)汽車(帶掛車)10輛,每輛汽車載重20噸,掛車載重15噸；公司所在地載貨汽車年稅額50元/噸。該公司全年應(yīng)繳納車船稅( )。【單選題】

A.10000元

B.15250元

C.12250元

D.17500元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“車船稅的計算”,機(jī)動車掛車按照七折征收車船稅。該企業(yè)2007年應(yīng)納車船稅=10×20×50+10×15×50×70%=15 250(元)

4、酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的,稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費(fèi)稅計稅收入額時,可以采用的方法有( )。【多選題】

A.按照成本加合理的費(fèi)用和利潤

B.按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動的價格

C.按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格

D.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“消費(fèi)稅計稅收入額的有關(guān)規(guī)定”,選項C關(guān)聯(lián)企業(yè)間的價格是不公允的,不能以該價格為依據(jù)作為消費(fèi)稅計稅收入額。

5、2006年8月,李某出版小說一本,取得稿酬80000元,從中拿出20000元通過國家機(jī)關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅( )。【單選題】

A.6 160元

B.6 272元

C.8 400元

D.8 960元

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“個人所得稅的計算”,李某8月份捐贈扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200元,實際發(fā)生20000元,應(yīng)扣除19 200元。李某8月份應(yīng)繳納個人所得稅=[80 000×(1-20%)-19 200]×20%×(1-30%)=6 272(元)

6、房產(chǎn)出租時,如果以勞務(wù)為報酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝悇趧?wù)的平均價格折算為房租收入,據(jù)此計征房產(chǎn)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“房產(chǎn)稅的計稅規(guī)定”,房屋出租時,如果以勞務(wù)報酬抵付房租收入的,應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平,確定一個標(biāo)準(zhǔn)租金額從租計征。

7、非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為,應(yīng)按照“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“營業(yè)稅征收規(guī)定”。非金融企業(yè)以貨幣資金投資收取固定利潤的行為,應(yīng)按照“金融保險業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

8、生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物以及有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口,均適用“免、抵、退”方法計算應(yīng)退稅額。 ( )【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:B

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“外貿(mào)企業(yè)出口退稅的有關(guān)規(guī)定”,外貿(mào)企業(yè)執(zhí)行的是先征后退管理辦法計算應(yīng)退稅額。

9、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時,下列表述正確的是( )。【單選題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費(fèi)用資料不實的,不得扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費(fèi)的憑證不符合清算要求的,不得扣除

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋,可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋值的10%

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“土地增值稅的清算”,選項A房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用,除另有規(guī)定外,不得扣除的表述正確；選項B、C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實的,地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)工程造價管理部門公布的建安造價定額資料,結(jié)合房屋結(jié)構(gòu)、用途、區(qū)位等因素,核定上述四項開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以計算扣除。具體核定方法由省稅務(wù)機(jī)關(guān)確定；選項D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋,其裝修費(fèi)用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本,沒有金額的限制。

10、自2007年1月1日起,增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物取得的貨運(yùn)發(fā)票,必須是通過貨運(yùn)發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的新版發(fā)票,否則不得作為扣稅憑證計算抵扣進(jìn)項稅額。()【判斷題】

A.對

B.錯

正確答案:A

答案解析:本題考查的知識點(diǎn)是“進(jìn)項稅額的抵扣”。