2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列有關(guān)車船稅計(jì)稅單位的表述，正確的有( )。【多選題】

A.客車以“每輛”為計(jì)稅單位

B.貨車以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位

C.機(jī)動(dòng)船舶以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位

D.游艇以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位

正確答案:A、B、C

答案解析:游艇以“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位。

2、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理的表述，不正確的是（　）。【單選題】

A.一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除情況，扣除的土地價(jià)款不得超過(guò)納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），在取得土地時(shí)向其他單位或個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用也允許在計(jì)算銷售額時(shí)扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（包括多個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組成的聯(lián)合體）受讓土地向政府部門支付土地價(jià)款后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地進(jìn)行開發(fā)，同時(shí)符合規(guī)定條件的，可由項(xiàng)目公司按規(guī)定扣除房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向政府部門支付的土地價(jià)款

D.計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款時(shí)，“當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”和“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積”，是指計(jì)容積率地上建筑面積，包括地下車位建筑面積

正確答案:D

答案解析:計(jì)算當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款時(shí)，“當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積”和“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積”，是指計(jì)容積率地上建筑面積，不包括地下車位建筑面積。

3、甲公司購(gòu)買一輛奇瑞汽車，支付含增值稅的價(jià)款175500元，另支付訂車費(fèi)用14000，支付的上述價(jià)款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票，另支付銷售公司代收保險(xiǎn)費(fèi)等5000元，取得保險(xiǎn)公司開具保險(xiǎn)發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（）元。【單選題】

A.16000

B.16100

C.16186.25

D.16196.58

正確答案:D

答案解析:保險(xiǎn)公司開具的保險(xiǎn)費(fèi)不作為計(jì)算依據(jù)，如果是銷售公司代開的保險(xiǎn)費(fèi)發(fā)票應(yīng)作為計(jì)算依據(jù)。 甲公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝（175500＋14000）÷1.17×10％＝16196.58（元）

4、下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（ ）。【單選題】

A.《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》

B.《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

C.《稅務(wù)代理試行辦法》

D.《企業(yè)所得稅法》

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)BC屬于稅收部門規(guī)章；選項(xiàng)D屬于稅收法律。

5、某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定不含稅演出費(fèi)20000元，個(gè)人所得稅為演出公司代付，則代付個(gè)人所得稅為()元。【單選題】

A.2880

B.3142.86

C.3809.52

D.457.43

正確答案:C

答案解析:本題考核代付稅款問(wèn)題。換算含稅的應(yīng)納稅所得額=20000×(1-20%)÷84%=19047.62(元)，代付個(gè)人所得稅=19047.62×20%=3809.52(元)。

6、一般納稅人銷售的下列項(xiàng)目中,適用13%增值稅稅率的是()。【單選題】

A.銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)

B.銷售農(nóng)機(jī)零件

C.受托加工農(nóng)機(jī)整機(jī)的加工費(fèi)收入

D.受托加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

正確答案:A

答案解析:農(nóng)機(jī)整機(jī)的銷售適用13%的低稅率；銷售農(nóng)機(jī)零件和提供加工勞務(wù)取得的收入均不涉及低稅率。

7、稅務(wù)行政復(fù)議期間發(fā)生的下列情形中，可導(dǎo)致行政復(fù)議中止的有（ ）。【多選題】

A.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的

B.作為申請(qǐng)人的公民死亡，沒有近親屬，或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的

C.作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的

D.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的

正確答案:A、C

答案解析:本題主要考查的是行政復(fù)議中止的情形。行政復(fù)議期間，有下列情形之一的，行政復(fù)議中止：（1）作為申請(qǐng)人的公民死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議的；（2）作為申請(qǐng)人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力，尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議的；（3）作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止，尚未確定權(quán)利義務(wù)承受人的；（4）作為申請(qǐng)人的公民下落不明或者被宣告失蹤的；（5）申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力，不能參加行政復(fù)議的；行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的；（6）案件涉及法律適用問(wèn)題，需要有權(quán)機(jī)關(guān)做出解釋或者確認(rèn)的；（7）案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的；（8）其他需要中止行政復(fù)議的情形。

8、甲企業(yè)從某拍賣公司通過(guò)拍賣購(gòu)進(jìn)兩輛轎車，其中一輛是未上牌照的新車，不含稅成交價(jià)60000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為120000元；另一輛是已使用6年的轎車，不含稅成交價(jià)5000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅為()元。【單選題】

A.6000

B.6500

C.12000

D.24000

正確答案:C

答案解析:購(gòu)買已經(jīng)使用過(guò)的小轎車不繳納車輛購(gòu)置稅。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=120000 ×10% =12000（元）

9、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

正確答案:A、B、C

答案解析:國(guó)家發(fā)行的金融債券利息有免征個(gè)人所得稅的規(guī)定。

10、2011年3月某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前購(gòu)入的一塊未經(jīng)開發(fā)的土地,取得轉(zhuǎn)讓收入1800萬(wàn)元,該土地購(gòu)進(jìn)價(jià)1200萬(wàn)元,取得土地使用權(quán)時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)40萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓該土地時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)35萬(wàn)元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓土地應(yīng)繳納土地增值稅( )萬(wàn)元。【單選題】

A.73.5

B.150

C.157.5

D.300

正確答案:C

答案解析:扣除項(xiàng)目金額=1200+40+35=1275(萬(wàn)元)；土地增值額=1800-1275=525(萬(wàn)元)；增值率=525÷1275=41.18%,增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%,適用稅率為30%；應(yīng)繳納土地增值稅=525×30%=157.5(萬(wàn)元)。