你好！在計算年度應交企業(yè)所得稅時，需要考慮可抵扣暫時性差異和應納暫時性差異的轉回，這是由于會計利潤和稅法利潤之間的計算方法存在差異所導致的。下面我將詳細解釋這一概念：

1. **什么是暫時性差異**：
- 暫時性差異是指企業(yè)在會計利潤和稅法利潤計算中，由于某些收入或費用確認的時間點不同而產生的差異。這種差異是“暫時”的，因為它會在以后的會計期間內得到消除。

2. **可抵扣暫時性差異**：
- 這類差異通常指的是企業(yè)在會計上確認的費用比稅法上確認的要多，或者會計上確認的收入比稅法上確認的少，導致會計利潤小于稅法利潤。這樣，企業(yè)在未來可以減少應交的稅款。

3. **應納暫時性差異**：
- 與可抵扣暫時性差異相反，應納暫時性差異是指企業(yè)在會計上確認的費用比稅法上確認的少，或會計上確認的收入比稅法上確認的多，導致會計利潤大于稅法利潤。這將增加企業(yè)在未來需要繳納的稅款。

4. **為什么要考慮差異的轉回**：
- 在計算年度應交企業(yè)所得稅時，需考慮這些暫時性差異的轉回，因為它們會影響企業(yè)在未來期間的稅負。當這些差異轉回時，會相應地調整企業(yè)應交的所得稅額。

5. **具體處理方法**：
- 當發(fā)生可抵扣暫時性差異時，企業(yè)在計算應交所得稅時，可以先不將這部分差異計入應納稅所得額，而是作為未來可抵扣的稅項。
- 相反，對于應納暫時性差異，企業(yè)需要預計在未來期間轉回時會增加的稅負，并在當前期間確認相應的遞延所得稅負債。
- 在差異轉回的期間，企業(yè)應調整其所得稅費用，以反映實際稅率和稅負的變化。

通過上述解釋，你可以理解到，考慮可抵扣暫時性差異和應納暫時性差異的轉回，有助于企業(yè)更準確地計算其年度應交企業(yè)所得稅，避免稅負的突然增加或減少，保證稅務處理的平滑性和合理性。

希望這些信息能夠幫助你完全理解并解決問題。如果還有其他疑問，歡迎繼續(xù)提問！我會耐心為你解答。