折現(xiàn)率和分?jǐn)偮史謩e指什么？：（1）承租人租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值的折現(xiàn)率應(yīng)依次選擇：是使出租人最低租賃收款額現(xiàn)值＋未擔(dān)保余值的現(xiàn)值＝租賃資產(chǎn)公允價(jià)值＋出租人初始直接費(fèi)用的折現(xiàn)率。（2）承租人以后分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用應(yīng)采用實(shí)際利率法，實(shí)際利率采用與租賃資產(chǎn)入賬價(jià)值使用的折現(xiàn)率保持一致。若承租人以租賃資產(chǎn)公允價(jià)值為入賬價(jià)值的應(yīng)當(dāng)重新計(jì)算分?jǐn)偮剩鞘棺畹妥赓U付款額現(xiàn)值等于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值的折現(xiàn)率。

違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是什么？：違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是什么？違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是債券發(fā)行者在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能支付利息和本金的風(fēng)險(xiǎn)所對(duì)應(yīng)的收益補(bǔ)償。違約風(fēng)險(xiǎn)越小；政府債券通常被認(rèn)為是沒(méi)有違約風(fēng)險(xiǎn)的。違約風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)l(fā)行者在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不能支付利息和本金的風(fēng)險(xiǎn)。債券信用等級(jí)越高，違約風(fēng)險(xiǎn)越小；債券信用等級(jí)越低，違約風(fēng)險(xiǎn)越大，債券的到期收益率越高。違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)一般會(huì)被添加進(jìn)無(wú)風(fēng)險(xiǎn)真實(shí)利率里，以補(bǔ)償投資者對(duì)違約風(fēng)險(xiǎn)的承受。

通貨膨脹溢價(jià)是什么？：通貨膨脹溢價(jià)，它是由于通貨貶值而給投資帶來(lái)?yè)p失的一種補(bǔ)償，這種補(bǔ)償既包括對(duì)原始投資貶值的補(bǔ)償，也包括投資所獲收益貶值的補(bǔ)償。預(yù)期通貨膨脹率指在債券持有期內(nèi)預(yù)期未來(lái)通貨膨脹率的平均值。預(yù)期通貨膨脹率越高，通貨膨脹溢價(jià)也就相應(yīng)越高；通貨膨脹溢價(jià)越低。預(yù)期通貨膨脹率與當(dāng)前的通貨膨脹率不一定相等。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布最近的通貨膨脹率為2%，目前發(fā)行的一年期國(guó)債利率為5%。

期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是什么？：期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是什么？到期風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是指一般債權(quán)人可能偏好短期的債務(wù)，同一種類的債券的長(zhǎng)期及短期利率之差，即為到期風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。到期風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)主要是當(dāng)未來(lái)利率上升時(shí)，長(zhǎng)期債券價(jià)格會(huì)相應(yīng)下降。到期風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)越高。證券的到期日越長(zhǎng)，因此證券隨著到期日的增強(qiáng)給持有者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)增大，短期債券的到期日低于長(zhǎng)期債券的到期日，長(zhǎng)期債券到期日低于股票到期日（股票無(wú)到期日，因此短期債券的利息最低，長(zhǎng)期債券高于短期債券利息。

流動(dòng)性溢價(jià)理論長(zhǎng)短期利率間的關(guān)系是什么？：流動(dòng)性溢價(jià)理論長(zhǎng)短期利率間的關(guān)系是什么？流動(dòng)性溢價(jià)理論認(rèn)為，長(zhǎng)期債券的利率應(yīng)當(dāng)?shù)扔趦身?xiàng)之和，第一項(xiàng)是長(zhǎng)期債券到期之前預(yù)期短期利率的平均值，第二項(xiàng)是隨債券供求狀況變動(dòng)而變動(dòng)的流動(dòng)性溢價(jià)。長(zhǎng)期利率是短期利率的對(duì)稱，是指融資期限在一年以上的各種金融資產(chǎn)的利率，如各種中長(zhǎng)期債券利率、各種中長(zhǎng)期貸款利率等，是資本市場(chǎng)的利率。短期利率是指融資期限在一年以內(nèi)的各種金融資產(chǎn)的利率，也指貨幣市場(chǎng)上的利率。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷年限是什么？：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷年限是什么？1.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用年限分期攤銷；2.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷；3.符合稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)大修理支出，按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷；4.其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷，攤銷年限不得少于3年。

什么是后續(xù)計(jì)量的實(shí)際利率法？：什么是后續(xù)計(jì)量的實(shí)際利率法？不僅要對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的價(jià)值變動(dòng)進(jìn)行反映，是指計(jì)算金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的攤余成本以及將利息收入或利息費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)入各會(huì)計(jì)期間的方法。是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)計(jì)存續(xù)期的估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)賬面余額或該金融負(fù)債攤余成本所使用的利率。應(yīng)當(dāng)在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條款（如提前還款、展期、看漲期權(quán)或其他類似期權(quán)等）的基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期現(xiàn)金流量。

風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是什么？：風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是什么？風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)是投資者在面對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的高低、且清楚高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬、低風(fēng)險(xiǎn)低報(bào)酬的情況下，投資者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受度影響其是否要冒風(fēng)險(xiǎn)獲得較高的報(bào)酬，或是只接受已經(jīng)確定的收入而承受風(fēng)險(xiǎn)可能得到的較高報(bào)酬。

溢價(jià)是什么？：溢價(jià)：是指交易價(jià)格高于證券票面價(jià)格。股份有限公司在采用溢價(jià)發(fā)行股票的情況下，企業(yè)發(fā)行股票取得的收入，相當(dāng)于股票的面值部分記入“股本”科目，超過(guò)股票面值的溢價(jià)部分在扣除發(fā)行手續(xù)費(fèi)、傭金等發(fā)行費(fèi)用后，計(jì)入“資本公積——股本溢價(jià)”

什么叫折現(xiàn)率的計(jì)息期利率？：什么叫折現(xiàn)率的計(jì)息期利率？計(jì)息期利率是指借款人對(duì)于每1元本金每期支付的利息。它可以是年利率，也可以是六個(gè)月利率、每季度利率、每月利率或每日利率等。計(jì)息期利率＝報(bào)價(jià)利率每年復(fù)利次數(shù)。例如，年報(bào)價(jià)利率為10%，一年復(fù)利2次，則計(jì)息期利率＝10%2＝5%。

自來(lái)水公司銷售自來(lái)水為什么必須選用征收率？：自來(lái)水公司銷售自來(lái)水為什么必須選用征收率？自來(lái)水公司是從自來(lái)水廠買(mǎi)的自來(lái)水，而自來(lái)水廠一般是采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的。自來(lái)水廠的水主要來(lái)源是開(kāi)采或者天上下雨得到的，是得不到進(jìn)項(xiàng)稅的，所以自來(lái)水廠一般采用簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。自來(lái)水公司從自來(lái)水廠買(mǎi)的自來(lái)水，也就得不到進(jìn)項(xiàng)稅，所以銷售的時(shí)候按照簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅，如果按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅，稅負(fù)太重了。

一起來(lái)看看利率期限結(jié)構(gòu)中流動(dòng)性溢價(jià)理論的觀點(diǎn)是什么？：一起來(lái)看看利率期限結(jié)構(gòu)中流動(dòng)性溢價(jià)理論的觀點(diǎn)是什么？流動(dòng)性溢價(jià)理論綜合了預(yù)期理論和市場(chǎng)分割理論的特點(diǎn)，流動(dòng)性溢價(jià)理論對(duì)收益率曲線的解釋：市場(chǎng)預(yù)期未來(lái)短期利率既可能上升、也可能不變：市場(chǎng)預(yù)期未來(lái)短期利率將會(huì)下降。市場(chǎng)預(yù)期較近一段時(shí)期短期利率可能上升、也可能不變，市場(chǎng)預(yù)期短期利率會(huì)下降。長(zhǎng)期即期利率是短期預(yù)期利率的無(wú)偏估計(jì)：長(zhǎng)期債券的利率=未來(lái)短期預(yù)期利率平均值+一定的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)；