“待認證進項稅額”明細科目應(yīng)如何核算？：明細科目應(yīng)如何核算”（1）一般納稅人由于當(dāng)期未進行勾選確認而不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。（2）一般納稅人通過增值稅申報系統(tǒng)上傳海關(guān)增值稅專用繳款書信息但未通過稅務(wù)機關(guān)比對的進項稅額。一般納稅人取得海關(guān)繳款書后。應(yīng)交稅費—待認證進項稅額“貸記相關(guān)科目，經(jīng)核查不得抵扣的進項稅額。應(yīng)交稅費—待認證進項稅額“紅字貸記相關(guān)科目，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為200萬元。

“待抵扣進項稅額”明細科目如何進行核算？：明細科目核算時是按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額”待抵扣進項稅額。核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證”按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額，納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額，可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣。應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）。

使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷是怎樣的？：使用壽命有限的無形資產(chǎn)攤銷是怎樣的？應(yīng)在其預(yù)計使用壽命內(nèi)采用系統(tǒng)合理的方法對應(yīng)攤銷金額進行攤銷。1、應(yīng)攤銷金額，應(yīng)攤銷金額=無形資產(chǎn)的成本－預(yù)計凈殘值－累計的減值準備：【提示】無形資產(chǎn)的殘值一般為零；（1）有第三方承諾在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時愿意以一定的價格購買該無形資產(chǎn)，該市場在無形資產(chǎn)使用壽命結(jié)束時還可能存在。2、攤銷期限。

出包方式建造固定資產(chǎn)和待攤支出是怎樣的？：出包方式建造固定資產(chǎn)和待攤支出是怎樣的？出包方式建造固定資產(chǎn)（與建造承包商簽訂建造合同）：（1）按合同規(guī)定向承包企業(yè)預(yù)付工程款、備料款、設(shè)備時：工程物資：銀行存款等：（2）與承包企業(yè)辦理工程價款結(jié)算時，銀行存款、應(yīng)付賬款等，不能直接計入某項固定資產(chǎn)價值而應(yīng)由所建造固定資產(chǎn)共同負擔(dān)的相關(guān)費用

存貨清查是怎么核算的？：是指企業(yè)平時只在賬簿中登記存貨的增加數(shù)。本期存貨減少數(shù)=期初存貨+本期存貨增加數(shù)—期末存貨數(shù)量”是指企業(yè)設(shè)置各種數(shù)量金額的存貨明細賬，A.因非貨幣性資產(chǎn)交換換出存貨而同時結(jié)轉(zhuǎn)的已計提跌價準備，應(yīng)將已計提的存貨跌價準備沖減主營業(yè)務(wù)成本，原已計提的存貨跌價準備應(yīng)當(dāng)全部予以恢復(fù)”但應(yīng)以計提的存貨跌價準備金額為限，A.盤盈或盤虧的存貨如在期末結(jié)賬前尚未經(jīng)批準B.盤盈的存貨經(jīng)批準后應(yīng)計入營業(yè)外收入

庫存商品是怎樣核算的？：庫存商品是怎樣核算的？庫存商品包括庫存的外購商品、產(chǎn)成品、存放在門市部準備出售的商品、發(fā)出展覽的商品、銷售退回的商品等。1、工業(yè)企業(yè)接受來料加工制造的代制品和為外單位加工修理的代修品，在制造和修理完成驗收入庫后，屬于庫存商品。2、委托外單位加工的商品，3、已經(jīng)完成銷售手續(xù)并確認銷售收入，但購買單位在月末未提取的商品，應(yīng)作為代管商品處理，4、企業(yè)對外已經(jīng)銷售發(fā)出商品，不屬于庫存商品，發(fā)出商品”

周轉(zhuǎn)材料的核算是怎樣的？：周轉(zhuǎn)材料的核算是怎樣的？周轉(zhuǎn)材料主要包括企業(yè)能夠多次使用，不確認為固定資產(chǎn)的包裝物和低值易耗品等，以及建筑承包企業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架等周轉(zhuǎn)使用的材料。1、包裝物核算范圍，（1）購入、自制、委托外單位加工完成驗收入庫的周轉(zhuǎn)材料等”（2）按照使用次數(shù)分次計入成本費用（例如：周轉(zhuǎn)材料——在用（賬面價值）：周轉(zhuǎn)材料——攤銷（應(yīng)攤銷金額），周轉(zhuǎn)材料——攤銷（應(yīng)補提攤銷額）”周轉(zhuǎn)材料——攤銷。

原材料的收發(fā)核算是怎樣的？：材料采購（實際成本）“日常領(lǐng)用、發(fā)出原材料均按照計劃成本記賬。按照發(fā)出各種原材料的計劃成本，【提示】發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的成本差異應(yīng)當(dāng)按期（月）分攤，原材料（計劃成本）（2）結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的成本差異【提示1】發(fā)出材料應(yīng)負擔(dān)的成本差異=發(fā)出材料的計劃成本×本期材料成本差異率

其他方式取得原材料的核算是怎樣的？：其他方式取得原材料的核算是怎樣的？企業(yè)原材料的日常核算，可以采用計劃成本，也可以采用實際成本，1、自制或委托外單位加工完成的并已驗收入庫的原材料：生產(chǎn)成本（或委托加工物資）：2、投資者投入的原材料：原材料（實際成本），實收資本（或股本）資本公積（差額）3、接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的原材料銀行存款（補價）資產(chǎn)減值損失（貸方差額）4、非貨幣性資產(chǎn)交換換入的原材料

長期待攤費用如何進行稅務(wù)處理？：企業(yè)發(fā)生的已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出。除了屬于已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)外，除了已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)外，【解釋】固定資產(chǎn)的大修理支出。【解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出；A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用。

企業(yè)總機構(gòu)分攤費用和資產(chǎn)損失的扣除標準是什么？：企業(yè)總機構(gòu)分攤費用的扣除標準是什么？總機構(gòu)分攤費用的扣除標準是根據(jù)企業(yè)提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出。按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額，其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費及傭金支出）。

企業(yè)借款的利息費用是怎么計算的？：企業(yè)借款的利息費用是怎么計算的？【提示】包括金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出：不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除：企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出。（3）企業(yè)自關(guān)聯(lián)方取得的不符合規(guī)定的利息收入應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定繳納企業(yè)所得稅”（4）企業(yè)在按照合同要求首次支付利息并進行稅前扣除時。