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當(dāng)期所得稅、遞延所得稅、所得稅費用如何確認(rèn)?

幫考網(wǎng)校 2020-09-17 15:24:55
當(dāng)期所得稅是指企業(yè)在當(dāng)期實際應(yīng)繳納的所得稅,根據(jù)稅法規(guī)定計算出來的數(shù)額。遞延所得稅是指企業(yè)在未來期間可能產(chǎn)生的所得稅,根據(jù)稅法規(guī)定計算出來的數(shù)額。所得稅費用是指企業(yè)在當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費用,包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅。

確認(rèn)當(dāng)期所得稅費用的步驟如下:

1. 根據(jù)稅法規(guī)定計算當(dāng)期所得稅應(yīng)繳納的數(shù)額。

2. 根據(jù)會計準(zhǔn)則的要求,對當(dāng)期所得稅進(jìn)行確認(rèn),計入當(dāng)期損益表中。

3. 根據(jù)稅法規(guī)定和會計準(zhǔn)則的要求,計算遞延所得稅,并確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅資產(chǎn)表示企業(yè)在未來期間可能享受的稅收優(yōu)惠,遞延所得稅負(fù)債表示企業(yè)在未來期間可能產(chǎn)生的額外所得稅負(fù)擔(dān)。

4. 將當(dāng)期所得稅費用和遞延所得稅資產(chǎn)(或遞延所得稅負(fù)債)計入當(dāng)期損益表中,作為企業(yè)當(dāng)期納稅的費用。

需要注意的是,企業(yè)在確認(rèn)所得稅費用時,應(yīng)遵循稅法規(guī)定和會計準(zhǔn)則的要求,確保所得稅費用的準(zhǔn)確性和合法性。同時,企業(yè)應(yīng)及時履行納稅義務(wù),避免因稅收問題而產(chǎn)生不良后果。
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