留存收益增加額的計(jì)算公式是什么？：留存收益增加額計(jì)算公式：留存收益增加額=凈利潤(rùn)*（1-股利支付率），留存收益增加額是指本期增加的留存收益的數(shù)額。留存收益是指企業(yè)從歷年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中提取或形成的留存于企業(yè)的內(nèi)部積累，包括盈余公積和未分配利潤(rùn)兩類。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以跨期申報(bào)嗎？：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以跨期申報(bào)，同時(shí)調(diào)整賬務(wù)。當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

跨月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么？：跨月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄是什么？跨月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄：原材料等科目：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）：借應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以跨期申報(bào)嗎？：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出可以跨期申報(bào)，同時(shí)調(diào)整賬務(wù)。當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，其支付的進(jìn)項(xiàng)稅就不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況是什么？：1. 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。（1）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（3）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)。

關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方式有哪些？：關(guān)稅應(yīng)納稅額計(jì)算方式有哪些？（1）從價(jià)計(jì)稅應(yīng)納稅額：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物的數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率：（2）從量計(jì)稅應(yīng)納稅額：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額：（3）復(fù)合計(jì)稅應(yīng)納稅額關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×稅率（4）滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量×單位完稅價(jià)格×滑準(zhǔn)稅稅率

為什么代扣代繳的增值稅要算作企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額？：為什么代扣代繳的增值稅要算作企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額？企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)在向境外付款時(shí)，境外的單位在境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的，境內(nèi)的接受方企業(yè)應(yīng)該代扣代繳增值稅。本質(zhì)和從境內(nèi)購(gòu)進(jìn)服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)是一致的，購(gòu)進(jìn)的企業(yè)同樣要負(fù)擔(dān)增值稅，只是這里不是境外企業(yè)去直接繳納增值稅，而是境內(nèi)購(gòu)買企業(yè)代扣代繳的，既然代扣代繳的增值稅實(shí)際是其負(fù)擔(dān)的，故這筆負(fù)擔(dān)的稅額如果能夠提供有效憑證，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

扣減發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定是什么？：扣減發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定是什么？已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)如果事后改變用途，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額：1、原已作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的以后發(fā)生不得抵扣的情形做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：計(jì)入原材料（貨物）成本的價(jià)格部分×對(duì)應(yīng)的稅率，（2）原購(gòu)進(jìn)時(shí)計(jì)算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品：

為什么不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？：增值稅不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：（二）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（購(gòu)進(jìn)其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)專用于還是兼用于均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一般規(guī)定是什么？：從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度（12%）不變！（2）納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額憑票抵扣是什么？：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額憑票抵扣是什么？從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票（含稅控《機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，下同）上注明的增值稅額。銷售方開(kāi)出的普通發(fā)票需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額（含稅換算不含稅），購(gòu)買方取得的增值稅普通發(fā)票不得抵扣。從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。需要利用后續(xù)課程中的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算這部分知識(shí)點(diǎn)。從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月底怎么做分錄？：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月底怎么做分錄？發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：庫(kù)存商品（在建工程、原材料、銷售費(fèi)用）：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）：月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（未交增值稅）