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內(nèi)部控制的人工和自動化成分包括哪些內(nèi)容?

幫考網(wǎng)校2020-08-18 14:39:29
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內(nèi)部控制的人工和自動化成分包括以下內(nèi)容:

1. 人工成分:人工成分是指人員參與的內(nèi)部控制措施,包括制定和執(zhí)行政策、程序和流程、監(jiān)督和審計、培訓(xùn)和教育等。

2. 自動化成分:自動化成分是指利用計算機技術(shù)和信息系統(tǒng)等自動化手段實現(xiàn)的內(nèi)部控制措施,包括訪問控制、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)、安全審計、風(fēng)險評估等。

3. 內(nèi)部控制框架:內(nèi)部控制框架是指制定和實施內(nèi)部控制的一系列規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn),包括COSO框架、COSO ERM框架、ISO 9000等。

4. 內(nèi)部審計:內(nèi)部審計是指獨立的、客觀的、全面的審計活動,旨在評估內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性,包括風(fēng)險評估、流程審計、合規(guī)審計等。

5. 內(nèi)部控制評估:內(nèi)部控制評估是指對內(nèi)部控制的有效性和合規(guī)性進行評估和監(jiān)督,包括自我評估、第三方評估、監(jiān)督和反饋等。
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