“待轉銷項稅額”明細科目核算的內(nèi)容包括哪些？：核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)”已確認相關收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額，應將相關銷項稅額計入。應交稅費—待轉銷項稅額，按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點的”應將應納增值稅額。應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），應交稅費—簡易計稅”

“銷項稅額”項（貸方）記錄的是什么？：銷項稅額？記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應收取的增值稅額”【提示】退回銷售貨物應沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記。應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出） 2600：應付職工薪酬—非貨幣性福利 22600，【解析】將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利確認收入及銷項稅額【例題·簡答題】甲公司為增值稅一般納稅人銷售價款100萬元已根據(jù)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票

“銷項稅額抵減”是什么？：一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅？允許扣除相對應的土地價款，主營業(yè)務成本、存貨、工程施工：應付賬款、應付票據(jù)、銀行存款：取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工，【舉例】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2019年6月銷售營改增后開發(fā)的房地產(chǎn)項目：取得含增值稅價款3270萬元：相對應的土地價款為1090萬元：則相關會計分錄為，取得銷售收入時：

簡易方法應納增值稅計算公式是什么？：簡易方法應納增值稅計算公式是什么？應納稅額=銷售額×征收率=含增值稅銷售額÷（1+征收率）×征收率：二、簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額。三、簡易計稅方法與一般計稅方法的主要計稅差異，（1）一般計稅方法計算價稅分離時使用的是稅率。簡易計稅方法計算價稅分離時使用征收率，（2）一般計稅方法用銷售額計算的是銷項稅額。簡易計稅方法用銷售額計算的是應納稅額；

應納稅額的計算公式是什么？：（1）采取直接收款方式銷售貨物，（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物。（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物。（4）采取預收貨款方式銷售貨物。為收到代銷單位銷售的代銷清單或收到全部或部分貨款的當天，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當天，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天“（7）納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為”其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？：其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些？納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。【提示】專用于上述項目的外購固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，不得抵扣進項稅額。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，不含稅租金共計180萬元，本月支付一年租金。

購進已稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算銷項稅額？：購進已稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算銷項稅額？1.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書：依法定扣稅憑證上的增值稅額為進項稅額（9%）。納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品。納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額總結，【教材例題2-3】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。

購進免稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算進項稅額？：購進免稅農(nóng)產(chǎn)品如何計算進項稅額？取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票：進項稅額以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%（2019-4-1日起，進項稅額＝買價×9%，采購成本＝買價×91%，下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·計算題】甲超市為一般納稅人；銷售發(fā)票注明價款為60000元。還從某果品公司（一般納稅人）購進水果：取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額300000元。

什么是進項稅額？：進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，支付或者負擔的增值稅額。它與銷售方收取的銷項稅額相對應。一、準予抵扣的進項稅額匯總：法定扣稅憑證上的增值稅稅額：2. 計算抵扣。（2）道路通行費抵扣。（3）購進旅客運輸服務抵扣（新）：取消分期抵扣（新）：生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額可加計10%。【例題·計算題節(jié)選】某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人。

含稅銷售額如何換算？：含稅銷售額如何換算？含稅銷售額換算方式如下：不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）。商業(yè)零售價、生活服務價等）。3.普通發(fā)票上注明的銷售額（適用于考試）。4.價外收入視為含稅收入。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，當月為A企業(yè)提供運輸服務。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（ ）萬元。

什么是銷項稅額？：銷項稅額是納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額＝銷售額×稅率。銷售額為納稅人銷售貨物、提供應稅勞務收取的全部價款和價外費用。（1）向購買方收取的全部價款：（2）向購買方收取的各種價外費用（即價外收入）。【價外收入】向購買方收取的如。

息稅前利潤的計算公式是什么？：息稅前利潤的計算公式是什么？而使得企業(yè)的資產(chǎn)報酬（息稅前利潤）變動率大于業(yè)務量變動率的現(xiàn)象。變動性經(jīng)營成本V=Vc×Q，稅前利潤EBT=EBIT-I，每股收益EPS=（凈利潤-優(yōu)先股利）普通股股數(shù)，【提示】影響息稅前利潤的因素有，產(chǎn)銷業(yè)務量的增加雖然不會改變固定經(jīng)營成本總額，使息稅前利潤的增長率大于產(chǎn)銷業(yè)務量的變動率。