企業(yè)面臨哪些法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？：企業(yè)面臨哪些法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指因違反法律或監(jiān)管要求而受到制裁、遭受金融損失以及因未能遵守所有適用法律、法規(guī)、行為準(zhǔn)則或相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)而給企業(yè)信譽(yù)帶來的損失的可能性。法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在經(jīng)營過程中因自身經(jīng)營行為的不規(guī)范或者外部法律環(huán)境發(fā)生重大變化而造成的不利法律后果的可能性。而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于行政責(zé)任和道德責(zé)任的承擔(dān)，而法律風(fēng)險(xiǎn)則側(cè)重于民事責(zé)任的承擔(dān)。

企業(yè)有哪些主要的利益相關(guān)者？：企業(yè)有哪些主要的利益相關(guān)者？企業(yè)主要利益相關(guān)者可分為內(nèi)部利益相關(guān)者和外部利益相關(guān)者。1.內(nèi)部利益相關(guān)者及其利益期望：企業(yè)內(nèi)部利益相關(guān)者主要有：（1）向企業(yè)投資的利益相關(guān)者。投資者對(duì)企業(yè)主要的利益期望就是資本收益——股息、紅利：經(jīng)理對(duì)企業(yè)的主要利益期望是銷售額最大化。企業(yè)員工主要追求個(gè)人收入和職業(yè)穩(wěn)定的極大化。2.外部利益相關(guān)者及其利益期望。企業(yè)外部利益相關(guān)者主要有。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的要求有哪些？：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的要求有哪些？了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，以充分識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解程度，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)。是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指找出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需要考慮什么？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)需要考慮什么？設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：（2）重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性。（3）涉及的各類交易、賬戶余額和披露的特征。（4）被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)。（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估為確定進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案奠定了基礎(chǔ)。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的搭配包含哪些內(nèi)容？：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的搭配包含哪些內(nèi)容？（1）高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)搭配。（3）低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)搭配。（5）經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的四種搭配，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小是由資本結(jié)構(gòu)決定的。【2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】下列各項(xiàng)關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的搭配方式的表述中。A.高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)搭配通常因不符合風(fēng)險(xiǎn)投資者的期望而無法實(shí)現(xiàn)，B.高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)搭配是同時(shí)符合股東和債權(quán)人期望的現(xiàn)實(shí)搭配。

市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營銷售風(fēng)險(xiǎn)怎么區(qū)分？：市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營銷售風(fēng)險(xiǎn)怎么區(qū)分？市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中“與運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)中銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)之一“客戶信用管理不到位”市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中主要客戶、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)的是客戶和供應(yīng)商的信用問題，屬于企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)。而運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)中銷售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)這里的客戶信用管理不到位強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)內(nèi)部管理方面的問題，屬于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，是由于公司對(duì)其客戶的管理不當(dāng)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要提示的舞弊風(fēng)險(xiǎn)跡象有哪些？：（1）管理層不允許寄發(fā)詢證函；（2）管理層試圖攔截、篡改詢證函或回函，（3）被詢證者將回函寄至被審計(jì)單位，發(fā)現(xiàn)回函信息與被詢證者記錄不一致；對(duì)銀行的跟進(jìn)訪問表明提供給注冊(cè)會(huì)計(jì)師的銀行函證結(jié)果與銀行的賬面記錄不一致。但快遞的交寄人或發(fā)件人是同一個(gè)人或是被審計(jì)單位的員工；（9）回函郵戳顯示的發(fā)函地址與被審計(jì)單位記錄的被詢證者的地址不一致；銀行函證未回函，向被審計(jì)單位債權(quán)人發(fā)送的詢證函回函率很低。

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書需要考慮的特定需要有哪些？：審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計(jì)目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書面協(xié)議。（6）管理層同意向注冊(cè)會(huì)計(jì)師及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表草稿和其他所有附帶信息，以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠按照預(yù)定的時(shí)間表完成審計(jì)工作；（7）管理層同意告知注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間注意到的可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的事實(shí)；

銷售或者進(jìn)口的貨物有哪些？：貨物是指有形動(dòng)產(chǎn)，是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)。有形動(dòng)產(chǎn)（Tangible Personal Property）是指可以感覺或觸摸的、并且可以移動(dòng)的財(cái)產(chǎn)。但是現(xiàn)金和經(jīng)常賬戶并非有形動(dòng)產(chǎn)，但對(duì)于電腦數(shù)據(jù)是否有形動(dòng)產(chǎn)，所有權(quán)是指所有人依法對(duì)自己財(cái)產(chǎn)所享有的占有、使用、收益和處分的權(quán)利。所有權(quán)是物權(quán)中最重要也最完全的一種權(quán)利，具體內(nèi)容包括占有、使用、收益、處置等四項(xiàng)權(quán)能。產(chǎn)權(quán)和所有權(quán)的區(qū)別是：

銷售與收款循環(huán)存在哪些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？：銷售與收款循環(huán)存在哪些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？1.收入的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。【提示】中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，評(píng)價(jià)哪些類型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)。3.發(fā)生的收入交易未能得到準(zhǔn)確的記錄。4.期末收入交易和收款交易可能未計(jì)入正確的期間，包括銷售退回交易的截止錯(cuò)誤。5.收款未及時(shí)入賬或記入不正確的賬戶，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的錯(cuò)報(bào)。6.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提不準(zhǔn)確。

銷售與收款循環(huán)常見的業(yè)務(wù)活動(dòng)有哪些？：涉及銷售和收款兩個(gè)交易類別的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、主要業(yè)務(wù)活動(dòng)及主要憑證和會(huì)計(jì)記錄。賒銷業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)是由信用管理部門根據(jù)管理層的賒銷政策在每個(gè)客戶的已授權(quán)的信用額度內(nèi)進(jìn)行的，企業(yè)管理層通常要求商品倉庫只有在收到經(jīng)過批準(zhǔn)的銷售單時(shí)才能供貨；（3）是否按已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表所列價(jià)格開具賬單。開票（銷售發(fā)票----發(fā)生、完整性、準(zhǔn)確性認(rèn)定）。③將裝運(yùn)憑證上的商品總數(shù)與相對(duì)應(yīng)的銷售發(fā)票上的商品總數(shù)進(jìn)行比較。

法律關(guān)系的主體主要有哪幾類？：依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。我國法人包括機(jī)關(guān)法人（立法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)等）、事業(yè)單位法人、社會(huì)團(tuán)體法人和企業(yè)法人。《民法總則》將法人分為營利法人、非營利法人和特別法人，其中營利法人是以取得利潤并分配給股東等出資人為目的成立的法人，不向出資人、設(shè)立人或者會(huì)員分配所取得利潤的法人。