IT控制會怎樣影響控制風(fēng)險和實(shí)質(zhì)性程序？：IT控制會怎樣影響控制風(fēng)險和實(shí)質(zhì)性程序？注冊會計師通常不將控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系。3.在評估IT控制對控制風(fēng)險和實(shí)質(zhì)性程序的影響時，注冊會計師需要將控制與具體的審計目標(biāo)相聯(lián)系。【例題·多選題】下列有關(guān)信息技術(shù)對審計目標(biāo)的影響中，A.無效的應(yīng)用控制增加了一般控制不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報的可能性，B.在信息技術(shù)不對傳統(tǒng)的審計線索產(chǎn)生重大影響的情況下“

信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險的影響有哪些？：信息技術(shù)一般控制對控制風(fēng)險的影響有哪些？控制風(fēng)險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯報，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性。控制風(fēng)險取決于內(nèi)部控制的設(shè)計的合理性和運(yùn)行的有效性。控制風(fēng)險始終存在。信息系統(tǒng)一般性控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施。

政治風(fēng)險和法律風(fēng)險的區(qū)別是什么？：政治風(fēng)險和法律風(fēng)險的區(qū)別是什么？政治風(fēng)險側(cè)重于外部的政治環(huán)境（政府行為對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生不確定性影響），適用于國內(nèi)外所有市場，不一定只是國際。法律風(fēng)險則強(qiáng)調(diào)企業(yè)違法了、犯錯了，因此受到處罰。法律風(fēng)險與政治風(fēng)險強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)不一樣。（一定要關(guān)注前提，看企業(yè)是否犯錯。）

公司層面信息技術(shù)控制包括哪些方面？：公司層面信息技術(shù)控制包括哪些方面？目前國內(nèi)外企業(yè)的管理層也越來越重視公司層面的信息技術(shù)控制管理。1.信息技術(shù)規(guī)劃的制定；2.信息技術(shù)年度計劃的制定；3.信息技術(shù)內(nèi)部審計機(jī)制的建立；4.信息技術(shù)外包管理；5.信息技術(shù)預(yù)算管理；8.信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。【例題·多選題】常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于（）。A.信息技術(shù)外包管理B.信息技術(shù)年度計劃的制定D.信息技術(shù)內(nèi)部審計機(jī)制的建立

信息技術(shù)一般控制包括哪些方面？：信息技術(shù)一般控制是指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對整個信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的、對所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影晌的控制措施。信息技術(shù)一般控制通常會對實(shí)現(xiàn)部分或全部財務(wù)報表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn)。目標(biāo)----確保系統(tǒng)的開發(fā)、配置和實(shí)施能夠?qū)崿F(xiàn)管理層的應(yīng)用控制目標(biāo)：目標(biāo)----確保對程序和相關(guān)基礎(chǔ)組件的變更是經(jīng)過請求、授權(quán)、執(zhí)行、測試和實(shí)施的：

注冊會計師針對特別風(fēng)險應(yīng)實(shí)施哪些實(shí)質(zhì)性程序？：注冊會計師針對特別風(fēng)險應(yīng)實(shí)施哪些實(shí)質(zhì)性程序？注冊會計師應(yīng)當(dāng)專門針對該風(fēng)險實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對所有類別的交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，B.注冊會計師針對認(rèn)定層次的特別風(fēng)險實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)包括實(shí)質(zhì)性分析程序。注冊會計師應(yīng)當(dāng)對剩余期間實(shí)施控制測試和實(shí)質(zhì)性程序。

財務(wù)報表層次的具體重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施有哪些？：4.在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計程序時融入更多的不可預(yù)見的因素。（1）對某些未測試過的低于設(shè)定的重要性水平或風(fēng)險較小的賬戶余額和認(rèn)定實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序；（2）調(diào)整實(shí)施審計程序的時間，（4）選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計程序，5. 對擬實(shí)施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總體修改。（1）在期末而非期中實(shí)施更多的審計程序----時間，控制環(huán)境的缺陷通常會削弱期中獲得的審計證據(jù)的可信賴程度。

財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施大概有哪些？：財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與總體應(yīng)對措施大概有哪些？1.向項(xiàng)目組強(qiáng)調(diào)保持職業(yè)懷疑的必要性。2.指派更有經(jīng)驗(yàn)或具有特殊技能的審計人員，或利用專家的工作。3.提供更多的督導(dǎo)。4.在選擇擬實(shí)施的進(jìn)一步審計程序時融入更多的不可預(yù)見的因素。如：賬戶余額，時間，方法，地點(diǎn)5.對擬實(shí)施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍作出總體修改

控制風(fēng)險和控制測試的區(qū)別是什么？：控制風(fēng)險和控制測試的區(qū)別是什么？控制風(fēng)險是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但沒有被內(nèi)部控制及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風(fēng)險。控制測試指的是測試控制運(yùn)行的有效性，是一種審計程序。正常來講是先識別風(fēng)險再應(yīng)對，也就是實(shí)施審計程序去應(yīng)對風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的搭配包含哪些內(nèi)容？：財務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險的搭配包含哪些內(nèi)容？（1）高經(jīng)營風(fēng)險與高財務(wù)風(fēng)險搭配。（3）低經(jīng)營風(fēng)險與高財務(wù)風(fēng)險搭配。（5）經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的四種搭配，財務(wù)風(fēng)險的大小是由資本結(jié)構(gòu)決定的。【2011年注冊會計師考試真題】下列各項(xiàng)關(guān)于經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的搭配方式的表述中。A.高經(jīng)營風(fēng)險與高財務(wù)風(fēng)險搭配通常因不符合風(fēng)險投資者的期望而無法實(shí)現(xiàn)，B.高經(jīng)營風(fēng)險與低財務(wù)風(fēng)險搭配是同時符合股東和債權(quán)人期望的現(xiàn)實(shí)搭配。

控制測試時會遇到哪些風(fēng)險？：控制測試是指用于評價內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯報方面的運(yùn)行有效性的審計程序。控制運(yùn)行有效性強(qiáng)調(diào)的是控制能夠在各個不同時點(diǎn)按照既定設(shè)計得以一貫執(zhí)行，在了解內(nèi)部控制確定控制是否得到執(zhí)行時，推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險，在實(shí)施控制測試時；推斷的控制有效性低于其實(shí)際有效性的風(fēng)險。控制測試指的是測試控制運(yùn)行的有效性：在測試控制運(yùn)行有效性時；

風(fēng)險評估和控制活動的區(qū)別？：風(fēng)險評估和控制活動的區(qū)別？風(fēng)險評估指識別、分析相關(guān)風(fēng)險以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，從而形成風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。所以我們需要識別風(fēng)險（內(nèi)部與外部）、收集風(fēng)險信息、然后采取風(fēng)險應(yīng)對策略等。控制活動指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序。控制活動主要針對的是政策和程序。