怎樣理解檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系？：怎樣理解檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系？注冊會計師為將審計風(fēng)險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風(fēng)險。檢查風(fēng)險與重大錯報風(fēng)險的反向關(guān)系如圖所示：評估的重大錯報風(fēng)險越高；【2012年注冊會計師考試真題】關(guān)于可接受的檢查風(fēng)險水平與評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系，評估的重大錯報風(fēng)險越高。評估的重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系。

怎樣理解審計風(fēng)險的含義？：審計風(fēng)險是對含有重大不實事項的財務(wù)報表產(chǎn)生錯誤判斷的可能性。它不包括審計人員可能誤認(rèn)為財務(wù)報表含有重要差錯的風(fēng)險，審計風(fēng)險----指財務(wù)報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性。審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×檢查風(fēng)險。即審計人員要承擔(dān)一定程度的作出錯誤審計結(jié)論的風(fēng)險，雖然審計風(fēng)險通過最后的審計結(jié)論與預(yù)期的偏差表現(xiàn)出來。審計活動的每一個環(huán)節(jié)都可能導(dǎo)致風(fēng)險因素的產(chǎn)生。

怎樣估計市場風(fēng)險溢價？：權(quán)益市場平均收益率與無風(fēng)險資產(chǎn)平均收益率之間的差異，因此較短的期間所提供的風(fēng)險溢價比較極端，兩種方法算出的風(fēng)險溢價有很大的差異，幾何平均法得出的預(yù)期風(fēng)險溢價，【例題·計算分析題】某證券市場最近兩年的相關(guān)數(shù)據(jù)見表。【2012年注冊會計師考試真題】資本資產(chǎn)定價模型是估計權(quán)益成本的一種方法。下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價模型參數(shù)估計的說法中，A.估計無風(fēng)險報酬率時，C.估計市場風(fēng)險溢價時。

怎樣用風(fēng)險調(diào)整法估計稅前債務(wù)資本成本？：怎樣用風(fēng)險調(diào)整法估計稅前債務(wù)資本成本？稅前債務(wù)成本=政府債券的市場回報率＋企業(yè)的信用風(fēng)險補償率；①選擇若干信用級別與本公司相同的上市的公司債券，②計算這些上市公司債券的到期收益率，③計算與這些上市公司債券同期的長期政府債券到期收益率（無風(fēng)險利率）；假設(shè)當(dāng)前的無風(fēng)險利率（同期政府債券的市場收益率）為3.5%，【2013年注冊會計師考試真題】甲公司采用風(fēng)險調(diào)整法估計債務(wù)成本。

總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響？：總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響？影響很小，1. 除非總體非常小。一般而言總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響幾乎為零。2. 注冊會計師通常將抽樣單元超過2000個的總體視為大規(guī)模總體，對大規(guī)模總體而言。總體的實際容量對樣本規(guī)模幾乎沒有影響，3. 對小規(guī)模總體而言。審計抽樣比其他選擇測試項目的方法的效率低

預(yù)計不存在錯報，貨幣單元抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更小嗎？：預(yù)計不存在錯報，因為貨幣單元抽樣有助于注冊會計師將審計重點放在較大的余額或交易，而傳統(tǒng)的變量抽樣此特點就不明顯，因此在預(yù)計沒有錯報時，貨幣單元抽樣僅測試大額的交易或余額，傳統(tǒng)的變量抽樣就不行了，因此如果注冊會計師預(yù)計沒有錯報，貨幣單元抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更小。

重大錯報風(fēng)險為什么可以降低？：重大錯報風(fēng)險為什么可以降低？重大錯報風(fēng)險本身是客觀存在的，并不能降低，可以降低的是注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險，降低的只是評估結(jié)果，因為注冊會計師的審計證據(jù)是不斷獲取的，新的證據(jù)可能表明之前評估的重大錯報風(fēng)險不正確，此時評估的重大錯報風(fēng)險就可能降低。

誤拒風(fēng)險與樣本規(guī)模為什么是反向的？：誤拒風(fēng)險與樣本規(guī)模為什么是反向的？可接受的誤拒風(fēng)險屬于抽樣風(fēng)險，抽樣風(fēng)險與樣本規(guī)模是反向變動。通俗點來說，可以接受的誤拒風(fēng)險越低，那就應(yīng)該越嚴(yán)謹(jǐn)，樣本規(guī)模就越大。

統(tǒng)計抽樣中抽樣單元被選取的機會是否均等？：統(tǒng)計抽樣中抽樣單元被選取的機會是否均等？統(tǒng)計抽樣所有抽樣單元被選取的機會是均等的，因為在統(tǒng)計抽樣中采取的選樣方法是簡單隨機選樣或系統(tǒng)選樣，這兩種選樣方法會使得所有抽樣單元被選取的機會均等。

不同抽樣方法的定義是什么？：不同抽樣方法的定義是什么？統(tǒng)計抽樣：是指同時具備下列特征的抽樣方法：1.隨機選取樣本項目；（選樣），2.運用概率論評價樣本結(jié)果。包括計量抽樣風(fēng)險：（評估），能夠客觀地計量抽樣風(fēng)險：并通過調(diào)整樣本規(guī)模精確地控制風(fēng)險。（與非統(tǒng)計抽樣最重要的區(qū)別）：非統(tǒng)計抽樣。不同時具備兩個特征抽樣風(fēng)險無法精確地測定抽樣風(fēng)險

資本資產(chǎn)定價模型的研究對象和系統(tǒng)風(fēng)險度量的含義是什么？：資本資產(chǎn)定價模型的研究對象和系統(tǒng)風(fēng)險度量的含義是什么？資本資產(chǎn)定價模型主要研究證券市場中資產(chǎn)的預(yù)期收益率與風(fēng)險資產(chǎn)之間的關(guān)系，是現(xiàn)代金融市場價格理論的支柱，資本資產(chǎn)定價模型假設(shè)所有投資者都按馬克維茨的資產(chǎn)選擇理論進(jìn)行投資，對期望收益、方差和協(xié)方差等的估計完全相同，資本資產(chǎn)定價模型研究的重點在于探求風(fēng)險資產(chǎn)收益與風(fēng)險的數(shù)量關(guān)系，資本資產(chǎn)定價模型的研究對象。

資本市場效率的程度是怎樣的？：【提示】在半強式有效市場下技術(shù)分析與基本面分析均無用，【例題8·多選題】甲投資基金利用市場公開信息進(jìn)行價值分析和投資，B.投資者不能通過獲取證券非公開信息進(jìn)行投資獲取超額收益C.投資者不能通過分析證券歷史信息進(jìn)行投資獲取超額收益D.投資者不能通過分析證券公開信息進(jìn)行投資獲取超額收益【解析】弱式有效資本市場所以投資者不能通過分析證券歷史信息進(jìn)行投資獲取超額收益