自行開發(fā)的無形資產(chǎn)會計處理是怎樣的？：【提示】對同一項無形資產(chǎn)在開發(fā)過程中達(dá)到資本化條件之前已經(jīng)費用化計入當(dāng)期損益的支出，A.開發(fā)階段發(fā)生的未滿足資本化條件的支出應(yīng)計入當(dāng)期損益，B.研究階段發(fā)生的支出應(yīng)全部費用化，C.研究階段發(fā)生的符合資本化條件的支出可以計入無形資產(chǎn)成本，D.開發(fā)階段發(fā)生的符合資本化條件的支出應(yīng)計入無形資產(chǎn)成本，開發(fā)階段發(fā)生的符合資本化條件的支出計入無形資產(chǎn)成本。

固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理是什么？：固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理是什么？企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用固定資產(chǎn)而使其損耗導(dǎo)致價值減少僅余一定殘值，其原值與殘值之差在其使用年限內(nèi)分?jǐn)偟墓潭ㄙY產(chǎn)耗費是固定資產(chǎn)折舊。確定固定資產(chǎn)的折舊范圍是計提折舊的前提。固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。制造費用（生產(chǎn)車間計提折舊）：管理費用（管理部門、未使用的固定資產(chǎn)計提折舊）銷售費用（專設(shè)銷售部門計提折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)計提折舊）

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目的銷售額是什么？：扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款（征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益）后的余額為銷售額。以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，二、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試以取得的考試費收入扣除支付給境外單位考試費后的余額為銷售額“

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的銷售額是什么？：扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額。扣除代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款為銷售額，取得的全部價款和價外費用扣除支付給承運方運費后的余額為銷售額，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

銷售額不包括什么？：（1）向購買方收取的銷項稅額（增值稅為價外稅）。（2）受托加工應(yīng)征消費稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費稅。承運部門的運費發(fā)票開具給購買方，并且由納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方。（5）銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。【例題·計算題】甲企業(yè)（一般納稅人）2019年6月1日銷售給乙公司貨物15000件，代墊運輸費用6800元。

以賬面價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理是什么？：是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換，以賬面價值計量的非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理：【例題·多選題】不具有商業(yè)實質(zhì)、不涉及補價的非貨幣性資產(chǎn)交換中，A.換出資產(chǎn)的賬面余額，C.換入資產(chǎn)的公允價值，與換入資產(chǎn)的公允價值和換出資產(chǎn)的公允價值均無關(guān)。換出資產(chǎn)的賬面價值=換出資產(chǎn)賬面余額—換出資產(chǎn)已計提的折舊或攤銷—換出資產(chǎn)已計提的減值準(zhǔn)備。

非貨幣性資產(chǎn)交換的會計處理是怎樣的？：換入資產(chǎn)成本＝換入資產(chǎn)公允價值＋應(yīng)計入換入資產(chǎn)成本的相關(guān)稅費；與換入資產(chǎn)有關(guān)的相關(guān)稅費與購入資產(chǎn)的會計處理相同，【提示3】換出資產(chǎn)的公允價值與賬面價值的差額應(yīng)計入當(dāng)期損益（視同處置資產(chǎn)）：【解析】專利技術(shù)的入賬價值＝換出產(chǎn)品公允價值700＋增值稅700×13%＋支付的補價109＝900（萬元），【例題·多選題】下列關(guān)于以公允價值計量的企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)交換會計處理的表述中。

非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅如何處理？：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問題的公告》相關(guān)規(guī)定，（二）適用上述規(guī)定的間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)所得，應(yīng)整體考慮與間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易相關(guān)的所有安排，4. 間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳所得稅稅負(fù)低于直接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)交易在中國的可能稅負(fù)，（四）與間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)相關(guān)的整體安排符合以下情形之一的：2.在非居民企業(yè)直接持有并轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財產(chǎn)的情況下。

銷售無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的含義是什么？：銷售無形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動。納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)，納稅人所有的經(jīng)營活動都應(yīng)繳納增值稅。屬于增值稅征稅范圍的應(yīng)稅行為應(yīng)同時具備四個條件：應(yīng)稅行為是經(jīng)營活動（屬于范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動）；應(yīng)稅行為是有償（含視同銷售）的。下列非經(jīng)營活動不繳納增值稅；2、境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的界定。下列情形不屬于在境內(nèi)提供銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)（找規(guī)律）。

銷售服務(wù)是什么？：銷售服務(wù)，交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、電信服務(wù)（基礎(chǔ)、增值）、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。一、交通運輸服務(wù)：遠(yuǎn)洋運輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)：①航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)。②納稅人已售票但客戶逾期未消費取得的運輸逾期票證收入：二、郵政服務(wù)，以及郵票發(fā)行、報刊發(fā)行和郵政匯兌等業(yè)務(wù)活動。義務(wù)兵平常信函、機要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務(wù)活動。郵冊等郵品銷售、郵政代理等活動。

處理非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的規(guī)定是什么？：處理非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅的規(guī)定是什么？應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額，計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。1. 居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得＝非貨幣性資產(chǎn)評估后的公允價值－計稅基礎(chǔ)，加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

企業(yè)中借款費用和匯兌損失的賬務(wù)如何處理？：借款費用是指企業(yè)因借入資金所付出的代價，包括按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》規(guī)定的實際利率法計算確定的利息費用（包括折價或者溢價的攤銷和輔助費用）以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。根據(jù)借款用途進(jìn)行資本化或費用化的稅務(wù)處理，1. 生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用。在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息。