財務顧問的法律責任的主要內(nèi)容是什么？

財務顧問（Finance Consultant），是指具備專業(yè)財務知識為顧客提供投資理財咨詢策劃服務的專業(yè)人員。財務顧問在各個公司跟各個行業(yè)的工作職責跟服務內(nèi)容都有所不同。財務顧問應當勤勉盡責，遵守行業(yè)規(guī)范和職業(yè)道德。

《證券法》《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》《上市公司收購管理辦法》及《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》等法律法規(guī)均對財務顧問的法律責任進行了規(guī)定，主要包括：

（一）財務顧問及其財務顧問主辦人出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會對其采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令改正等監(jiān)管措施：

1. 內(nèi)部控制機制和管理制度、盡職調(diào)查制度以及相關(guān)業(yè)務規(guī)則存在重大缺陷或者未得到有效執(zhí)行的。

2. 未按照相關(guān)規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見的。

3. 在受托報送申報材料過程中，未切實履行組織、協(xié)調(diào)義務、申報文件制作質(zhì)量低下的。

4. 未依法履行持續(xù)督導義務的。

5. 未按照相關(guān)規(guī)定向中國證監(jiān)會報告或者公告的。

6. 違反其就上市公司并購重組相關(guān)業(yè)務活動所作承諾的。

7. 違反保密制度或者未履行保密責任的。

8. 采取不正當競爭手段進行惡性競爭的。

9. 唆使、協(xié)助或者伙同委托人干擾中國證監(jiān)會審核工作的。

10. 中國證監(jiān)會認定的其他情形。

責令改正的，財務顧問及其財務顧問主辦人在改正期間，或者按照要求完成整改并經(jīng)中國證監(jiān)會驗收合格之前，不得接受新的上市公司并購重組財務顧問業(yè)務。

（二）預測偏差

情形一：無特殊原因，未達預測金額80%的，中國證監(jiān)會責令財務顧問及其財務顧問主辦人在股東大會及中國證監(jiān)會指定報刊上公開說明未實現(xiàn)盈利預測的原因并向股東和社會公眾投資者道歉；情形二：未達到盈利預測50%的，中國證監(jiān)會可以同時對財務顧問及其財務顧問主辦人采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令定期報告等監(jiān)管措施。

（三）出具財務顧問報告、估值報告及其他專業(yè)文件的證券服務機構(gòu)及其從業(yè)人員未履行誠實守信、勤勉盡責義務，違反行業(yè)規(guī)范、業(yè)務規(guī)則，或者未依法履行報告和公告義務、持續(xù)督導義務的：由中國證監(jiān)會責令改正，并可以采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令公開說明、責令參加培訓、責令定期報告、認定為不適當人選等監(jiān)管措施；情節(jié)嚴重的，依照《證券法》第二百二十六條予以處罰。

（四）財務顧問及其財務顧問主辦人或者其他責任人員所發(fā)表的專業(yè)意見存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，中國證監(jiān)會責令改正并依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定予以處罰。

（五）財務顧問及其財務顧問主辦人在相關(guān)并購重組信息未依法公開前，泄漏該信息、買賣或者建議他人買賣該公司證券，利用相關(guān)并購重組信息散布虛假信息、操縱證券市場或者進行證券欺詐活動的，中國證監(jiān)會依據(jù)《證券法》第二百零二條、第二百零三條、第二百零七條等相關(guān)規(guī)定予以處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)追究刑事責任。

（六）財務顧問不再符合《上市公司并購重組財務顧問業(yè)務管理辦法》規(guī)定條件的，應當在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告并依法進行公告，由中國證監(jiān)會責令改正。責令改正期滿后，仍不符合規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會撤銷其從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務資格。

財務顧問主辦人發(fā)生變化的，財務顧問應當在5個工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會報告。財務顧問主辦人不再符合規(guī)定條件的，中國證監(jiān)會將其從財務顧問主辦人名單中去除，財務顧問不得聘請其作為財務顧問主辦人從事相關(guān)業(yè)務。

（七）中國證券業(yè)協(xié)會對財務顧問及其財務顧問主辦人違反自律規(guī)范的行為，依法進行調(diào)查，給予紀律處分。

（八）上市公司、證券公司、證券交易所、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券服務機構(gòu)，未按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)文件和資料的，責令改正，給予警告，并處以3萬元以上30萬元以下的罰款；隱匿、偽造、篡改或者毀損有關(guān)文件和資料的，給予警告，并處以30萬元以上60萬元以下的罰款。