采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)中涉及的主要會(huì)計(jì)憑證和記錄有哪些？

采購與付款交易通常要經(jīng)過請(qǐng)購——訂貨——驗(yàn)收——付款這樣的程序，與銷售與收款交易一樣，在內(nèi)部控制比較健全的企業(yè)，處理采購與付款業(yè)務(wù)通常需要使用很多憑證和會(huì)計(jì)記錄。

1. 原始憑證

采購計(jì)劃

采購計(jì)劃（Procurement Plan），是指企業(yè)管理人員在了解市場供求情況，認(rèn)識(shí)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中和掌握物料消耗規(guī)律的基礎(chǔ)上對(duì)計(jì)劃期內(nèi)物料采購管理活動(dòng)所做的預(yù)見性的安排和部署。采購計(jì)劃是根據(jù)生產(chǎn)部門或其他使用部門的計(jì)劃制定的包括采購物料、采購數(shù)量、需求日期等內(nèi)容的計(jì)劃表格。

供應(yīng)商清單

請(qǐng)購單

請(qǐng)購是指某人或者某部門根據(jù)生產(chǎn)需要確定一種或幾種物料，并按照規(guī)定的格式填寫一份要求，遞交至公司的采購部以獲得這些物料的單子的整個(gè)過程。所填的單據(jù)稱為請(qǐng)購單。

是由資產(chǎn)的使用部門或倉庫管理部門填寫的憑證，主要包括商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、種類、用途等內(nèi)容。

訂購單

訂購單是由采購部門填寫的憑證，主要包括商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、種類、價(jià)格、供貨商名稱和地址、付款條件等內(nèi)容。訂購單一式多聯(lián)，其正聯(lián)送交供應(yīng)商處理，副聯(lián)則送至企業(yè)內(nèi)部的驗(yàn)收部門、應(yīng)付憑單部門和編制請(qǐng)購單部門，同時(shí)采購部留存一聯(lián)。

驗(yàn)收及入庫單

賣方發(fā)票

付款憑單

付款憑單是采購方企業(yè)的應(yīng)付憑單部門編制的，載明已收到商品、資產(chǎn)或接受勞務(wù)的廠商、應(yīng)付款金額和付款日期的憑證。付款憑單是采購方企業(yè)內(nèi)部記錄和支付負(fù)債的授權(quán)證明文件。應(yīng)付憑單部門可以不是專門設(shè)置的一個(gè)部門，而是被授權(quán)編制應(yīng)付憑單的部門或人員，編制應(yīng)付憑單屬于財(cái)務(wù)部門的職能，通常應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門的主管或其授權(quán)人員完成。

供應(yīng)商對(duì)賬單

2. 記賬憑證

轉(zhuǎn)賬憑證、付款憑證

3. 賬戶

應(yīng)付賬款明細(xì)賬、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬