數據分析面臨著哪些挑戰(zhàn)？

許多大型事務所在其客戶系統(tǒng)中有包括獨立的用戶名和密碼的只讀類型的賬號，以便在一段時間里服務于報告的審計。

【提示】當某一地區(qū)使用的是標準賬戶時，這是一個非常有效的生成審計所需信息的方法。雖然這與提取或轉換數據不一樣。

1. 注冊會計師有時自己去獲取數據，但他們有時使用管理層提取并驗證過的數據。

注冊會計師圍繞管理層的數據提取和驗證過程執(zhí)行一套控制測試，然后將管理層生成的信息用于自己的分析。

這項工作的常規(guī)方面正在逐漸外包。在任何情況下，管理層必須在注冊會計師做任何事情以前進行廣泛的安全性和完整性檢查。

2. 大型事務所都面臨了一個基本技術問題——通過一個可使用的格式從系統(tǒng)中提取數據。

為了開發(fā)一個可用的接口，注冊會計師不得不為每一個大客戶的每一系統(tǒng)、按照每一個排列去映射所有編碼。他們也必須對完全定制的系統(tǒng)這樣做。注冊會計師正在開發(fā)多種策略，以使他們能夠接入各種各樣的系統(tǒng)。

3. 專注于數據的提取、標準化和分析的軟件供應商可以通過使用網頁鏈接，從中小型公司廣泛使用的專有會計系統(tǒng)中提取信息。供應商可以生成適合審計的信息，并對其進行分析。

4. 數據和交易可以采用許多不同的方式進行分析。

如：通過交易類型，賬戶或活動代碼，或者參考許多不同的數據成分。

【提示】為了實現可用性，數據應做多大程度的改變。

事務所在做出這種改變之前需要仔細思考并消耗資源來進行的關鍵決策，是有關從常規(guī)分析工具中可能獲得的審計證據的質量，以及管理層是否能轉換該數據以使監(jiān)管變得更加容易。

“更改”客戶數據所帶來的不安是一個問題，但有時是不可避免的。

5. 管理層提供給注冊會計師的大量的數據中存在的一些問題，并不是“屬于”事務所的。

（1）在大容量數據存儲引起一些法律和實務問題的背景下，審計質量問題則是需要保留支持關鍵思考過程的文檔記錄。

（2）注冊會計師為了適應數百萬兆字節(jié)的數據，為了分析上百家報告單位的數百萬交易所需的基礎設施，已超出了標準服務器的容量。

6、以何種方式保留數據，從而滿足審計準則的文件記錄要求，人們有不同的觀點。

【提示】這實質上是一個測試單個交易所需的信息是否充分的問題。

（1）觀點一

保留大量的數據不僅成本高昂，而且對于遵守審計準則而言也是不必要的。

（2）觀點二

分析的數據至少需要保留很多年，因為這是數據分析平臺就是這樣構建的，并且他們不相信與數據保留相關的風險狀況發(fā)生了改變。

（3）觀點三

由于在數據分析中使用了海量數據，與數據保留相關的風險狀況已經改變。雖然數據分析平臺的質量對數據保留有影響，但什么應當被保留的標準并沒有改變。

如果一個項目已被測試，那么關于它的信息就應該被保留，以便在必要時再次找出該項目信息。