國際開發(fā)機構(gòu)人民幣債券的發(fā)行與承銷的其他規(guī)定有哪些？

國際開發(fā)機構(gòu)人民幣債券，是指國際開發(fā)機構(gòu)依法在中國境內(nèi)發(fā)行的、約定在一定期限內(nèi)還本付息的、以人民幣計價的債券。

一、申請發(fā)行人民幣債券應(yīng)提交的材料

國際開發(fā)機構(gòu)申請在中國境內(nèi)發(fā)行人民幣債券應(yīng)提交以下材料：

人民幣債券發(fā)行申請報告；募集說明書；近3年經(jīng)審計的財務(wù)報表及附注；人民幣債券信用評級報告及跟蹤評級安排的說明；為中國境內(nèi)項目或企業(yè)提供貸款和投資情況；擬提供貸款和股本資金的項目清單及相關(guān)證明文件和法律文件；按照《中華人民共和國律師法》執(zhí)業(yè)的律師出具的法律意見書；與本期債券相關(guān)的其他重要事項。

二、會計標準與法律要求

1.應(yīng)當按照中國企業(yè)會計準則編制財務(wù)報告,除非該國際開發(fā)機構(gòu)所采用的會計準則經(jīng)中國財政部認定已與中國企業(yè)會計準則實現(xiàn)了等效。

2.財務(wù)報告應(yīng)當經(jīng)中國具有證券、期貨資格的會計師事務(wù)所進行審計，除非該國際開發(fā)機構(gòu)所在國家或地區(qū)與中國財政部簽署了注冊會計師審計公共監(jiān)管等效協(xié)議。

3.須由按照《中華人民共和國律師法》執(zhí)業(yè)的律師進行法律認證，并出具法律意見書。

三、債券的承銷

應(yīng)組成承銷團，承銷商應(yīng)為在中國境內(nèi)設(shè)立的具備債券承銷資格的金融機構(gòu)。

四、利率的確定

由發(fā)行人參照同期國債收益率水平確定，并由中國人民銀行核定。

五、其他相關(guān)事項

1.人民幣債券發(fā)行結(jié)束后，經(jīng)相關(guān)市場監(jiān)督管理部門批準，可以交易流通。

2.發(fā)行人應(yīng)當切實履行信息披露義務(wù)。

3.發(fā)行人將發(fā)債所籌集的人民幣資金直接匯出境外使用的，應(yīng)遵守中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定。

4.經(jīng)國家外匯管理局批準，國際開發(fā)機構(gòu)發(fā)行人民幣債券所籌集的資金可以購匯匯出境外使用。

下面我們來做一道證券從業(yè)考試例題，加深對這個知識點的印象，以便同學們能夠百戰(zhàn)不殆！

【例題?單選題】下列符合國際開發(fā)機構(gòu)申請在中國境內(nèi)發(fā)行人民幣債券應(yīng)具備的條件的有（  ）。

Ⅰ.向中國境內(nèi)的建設(shè)項目提供中長期固定資產(chǎn)貸款

Ⅱ.向中國境內(nèi)的建設(shè)項目提供股本資金

Ⅲ.為中國境內(nèi)企業(yè)提供流動借款

Ⅳ.償還貸款

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ

【答案】D

【解析】選項D正確：國際開發(fā)機構(gòu)申請在中國境內(nèi)發(fā)行人民幣債券應(yīng)具備以下條件：

（1）財務(wù)穩(wěn)健,資信良好,經(jīng)在中國境內(nèi)注冊且具備人民幣債券評級能力的評級公司評級，人民幣債券信用級別為AA級以上；

（2）已為中國境內(nèi)項目或企業(yè)提供的貸款和股本資金在10億美元以上；

（3）所募集資金用于向中國境內(nèi)的建設(shè)項目提供中長期固定資產(chǎn)貸款或提供股本資金，投資項目符合中國國家產(chǎn)業(yè)政策、利用外資政策和固定資產(chǎn)投資管理規(guī)定。主權(quán)外債項目應(yīng)列入相關(guān)國外貸款規(guī)劃。（Ⅰ、Ⅱ正確）