2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。【多選題】

A.城建稅適用的稅率均應(yīng)按納稅人所在地的稅率執(zhí)行

B.城建稅計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的“兩稅”稅額，不包括加收的滯納金

C.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不代征城市維護(hù)建設(shè)稅

D.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A：城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行，但下列兩種情況，其城建稅按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納：（1）由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行；（2）流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人在經(jīng)營(yíng)地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營(yíng)地適用稅率執(zhí)行。選項(xiàng)D：城市維護(hù)建設(shè)稅，進(jìn)口不征，出口不退。

1、甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2017年2月實(shí)際繳納增值稅28萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅15萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收代繳）城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。【單選題】

A.1.96

B.0.75

C.2.71

D.1.31

正確答案:C

答案解析:納稅人應(yīng)繳納的稅金包括自身應(yīng)繳和被代收代繳、被代扣代繳的稅金。甲企業(yè)自身應(yīng)繳納的稅金按照該企業(yè)所在地適用稅率（市區(qū)7%）計(jì)算；由受托方代收代繳消費(fèi)稅的，應(yīng)被代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地的適用稅率（縣城5%）計(jì)算。甲企業(yè)應(yīng)納城建稅=28×7%+15×5%=2.71（萬元）。

1、某縣城一生產(chǎn)企業(yè)為增值稅的一般納稅人，本期進(jìn)口的材料，繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅10萬元；本期在國(guó)內(nèi)銷售甲產(chǎn)品繳納增值稅30萬元、消費(fèi)稅50萬元，由于繳納消費(fèi)稅時(shí)超過納稅期限，被罰滯納金1萬元；本期出口乙產(chǎn)品，退回增值稅5萬元。則該企業(yè)應(yīng)該繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅額( )【單選題】

A.4.55萬元

B.4萬元

C.4.25萬元

D.5.6萬元

正確答案:B

答案解析:城建稅進(jìn)口不征，出口不退，消費(fèi)稅的罰金也不能作為城建稅計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅＝（50+30）×5%＝4（萬元）。

1、位于某市的卷煙生產(chǎn)企業(yè)委托設(shè)在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時(shí)，加工廠代收代繳的消費(fèi)稅為1600元，關(guān)于其代收代繳的城建稅和教育費(fèi)附加的處理，正確的是( )。【單選題】

A.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加128元

B.在煙絲加工廠所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加160元

C.在卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加160元

D.在卷煙生產(chǎn)企業(yè)所在地繳納城建稅及教育費(fèi)附加112元

正確答案:A

答案解析:代收代繳“兩稅”的單位和個(gè)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的代收代繳義務(wù)人，其城建稅及教育費(fèi)附加的繳納地點(diǎn)在代收地。本題目應(yīng)該按照煙絲加工廠所在地區(qū)的稅率在煙絲加工廠所在地計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)金額=1600×(5%+3% ) = 128(元）。

1、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的有( )。【多選題】

A.城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加都有進(jìn)口不征、出口不退的計(jì)征規(guī)則

B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返辦法的，一般情況下附征的城建稅不予返還

C.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無固定納稅地點(diǎn)的納稅人可按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D.跨省開采的油田，匯總在核算地繳納城建稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省內(nèi)的，其生產(chǎn)的原油，在油井所在地繳納增值稅，各油井應(yīng)納的城建稅，應(yīng)由核算單位計(jì)算，隨同增值稅一并匯撥油井所在地，由油井在繳納增值稅的同時(shí)，一并繳納城建稅。