2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)()。【單選題】

A.由受托方代收代繳

B.由委托方在受托方所在地繳納

C.由委托方收回后在委托方所在地繳納

D.由委托方在受托方或委托方所在地繳納

正確答案:C

答案解析:除委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品由委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅外，其余委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，均應(yīng)由受托方向受托方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳。因此，只有選項(xiàng)C符合題意。

2、某企業(yè)地處市區(qū)，2011年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（ ）元。【單選題】

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

正確答案:B

答案解析:考點(diǎn)有兩個(gè)：一是城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)算依據(jù)不包括非稅款項(xiàng)；二是城建稅的稅率運(yùn)用及教育費(fèi)附加的征收率的掌握。應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加=（45000+25000）×（7%+3%）=7000（元）。

3、2011年3月份張某將出租的一套商鋪轉(zhuǎn)租，月轉(zhuǎn)租收入10000元，其向房東支付月租金3000元，不考慮其他稅費(fèi)，則張某當(dāng)月轉(zhuǎn)租收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）元。【單選題】

A.2000

B.1120

C.1140

D.1220

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)租房屋應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（10000－3000）×（1-20%）×20％＝1120（元）

4、下列關(guān)于利用會(huì)計(jì)處理方法籌劃的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.如在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，采用先進(jìn)先出法稅負(fù)會(huì)降低

B.虧損企業(yè)選擇計(jì)價(jià)方法應(yīng)與虧損彌補(bǔ)情況相結(jié)合

C.稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊規(guī)定了最低的折舊年限，稅務(wù)籌劃不能突破關(guān)于折舊年限的最低要求

D.推遲利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的

正確答案:A、B、C

答案解析:推遲利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)獲取貨幣的時(shí)間價(jià)值并不是固定資產(chǎn)稅務(wù)籌劃的唯一目的。在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，還必須根據(jù)不同的企業(yè)或者企業(yè)處于不同的狀態(tài)下采用不同的對(duì)策。

5、對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司,且該國(guó)有控股公司占新公司股份( )以上的,對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。【單選題】

A.50%

B.70%

C.85%

D.95%

正確答案:C

答案解析:對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司,且該國(guó)有控股公司占新公司股份85%以上的,對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

6、合伙企業(yè)的投資者李某以企業(yè)資金為其家庭購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)和住房,則李某該財(cái)產(chǎn)購(gòu)置支出應(yīng)按( )計(jì)征個(gè)人所得稅。【單選題】

A.工資、薪金所得

B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

C.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

D.利息、股息、紅利所得

正確答案:C

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出,視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配,并人投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,依照“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。

7、該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額;【綜合題（主觀）】

答案解析:當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額該企業(yè)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物按規(guī)定稅率征稅。

8、該企業(yè)2月天然氣應(yīng)繳納的資源稅;【綜合題（主觀）】

答案解析:開(kāi)采并銷(xiāo)售天然氣應(yīng)納資源稅=6660×(37000-2000)÷37000×5% =315(萬(wàn)元)采煤過(guò)程中生產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。

9、某境內(nèi)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%, 2014年度取得境內(nèi)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元，境外分公司應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。2014年度該公司匯總納稅時(shí)實(shí)際在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。【單選題】

A.40

B.42.5

C.45

D.47.5

正確答案:B

答案解析:境外繳納所得稅的抵免限額=50×25%=12.5(萬(wàn)元)，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=12.5-10=2.5(萬(wàn)元)匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=160×25% +2.5=42.5(萬(wàn)元)。

10、下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物繳納增值稅的是（ ）。【單選題】

A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于交際應(yīng)酬費(fèi)用

C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

D.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于分配給股東

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC，將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，但將購(gòu)進(jìn)的貨物用于這三項(xiàng)的，不屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的情形。