2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于納稅征管的陳述，正確的有()。【多選題】

A.進口貨物，增值稅納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

B.納稅人銷售貨物或者應稅勞務先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

C.增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天

D.采取預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間一律為貨物發(fā)出的當天

正確答案:A、B、C

答案解析:采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

2、下列各項暫行條例中，屬于由國務院經(jīng)授權(quán)制定的、具有國家法律性質(zhì)和地位的有(        )。【多選題】

A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國印花稅暫行條例》

C.《中華人民共和國資源稅暫行條例》

D.《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

正確答案:A、C、D

答案解析:《中華人民共和國印花稅暫行條例》是由國務院直接頒布的條例，屬于稅收法規(guī)，不屬于國務院經(jīng)授權(quán)制定的條例。

3、下列項目中計征個人所得稅時，需要從總收入中定額減除費用800元作為計稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.稿費3500元

B.在有獎銷售中一次性獲獎2000元

C.提供咨詢服務一次取得收入3000元

D.轉(zhuǎn)讓房屋收入100000元

正確答案:A、C

答案解析:B選項不得減除費用；D選項減除財產(chǎn)原值和合理費用。

4、最低計稅價格由國家稅務總局依據(jù)全國市場的平均銷售價格制定，下列關于應稅車輛最低計稅價格的表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.免稅、減稅條件消失的車輛，其最低計稅價格為同類型新車最低計稅價格×[1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）]×100%

B.已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的80%計算

C.已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算

D.非貿(mào)易渠道進口車輛的最低計稅價格，為同類型新車最低計稅價格

正確答案:B

答案解析:已繳納并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70%計算。

5、對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)（ ）審驗和批準。【單選題】

A.主管稅務機關

B.主管部門

C.主管財政機關

D.投資者

正確答案:A

答案解析:對各種賬簿、憑證、表格必須保存10年以上，銷毀時須經(jīng)主管稅務機關審驗和批準。

6、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從煙廠購買卷煙500箱，支付不含稅金額500萬元，2012年1月將購進的卷煙200箱銷售給位于A地的煙草批發(fā)商，取得不含稅銷售收入250萬元；其余的銷售給位于B地的零售單位，取得不含稅銷售收入400萬元。則該煙草批發(fā)企業(yè)應繳納消費稅（　）萬元。【單選題】

A.32.5

B.45

C.20

D.0

正確答案:C

答案解析:煙草批發(fā)企業(yè)將從煙廠購買的卷煙又銷售給零售單位，那么煙草批發(fā)企業(yè)，要再繳納一道5%的從價稅。應繳納的消費稅＝400×5％＝20（萬元）

7、消費稅的納稅義務人包括（ ）。【多選題】

A.個體經(jīng)營者

B.外商投資企業(yè)

C.行政單位

D.軍事單位

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四個選項均屬于消費稅納稅義務人。

8、2013年該企業(yè)應繳納的印花稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:應繳納的印花稅=100000×0.3‰+24×3×10000×1‰+5×2+200×10000×0.5‰+30×10000×0.5‰+2×10000×0.5‰+0.2×10000×1‰ =1922(元)。

9、(1)計算免稅進口設備應補繳的關稅稅額；【計算題】

答案解析:(1)免稅進口一臺設備在監(jiān)管期內(nèi)轉(zhuǎn)售的應補繳關稅=50×(1-18÷36)×10%=2.5（萬元）

10、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，其征收消費稅的計稅依據(jù)是( )。【單選題】

A.同類新金銀首飾的銷售價格

B.實際收取的含增值稅的全部價款

C.實際收取的不含增值稅的全部價款

D.同期新金銀首飾的含稅銷售價格

正確答案:C

答案解析:納稅人采用以舊換新(含翻新改制)方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。