2019年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、境外某單位派其職員入境在境內修理一套精密機械設備，該境外單位未在境內設立機構也無代理人，該業(yè)務中增值稅由()。【單選題】

A.海關代為征收

B.該境外單位職員自己繳納

C.以購買勞務者代扣代繳

D.境外單位自行向境內稅務機關申報

正確答案:C

答案解析:境外的單位或個人在境內銷售應稅勞務而在境內未設有經營機構的，其應納稅款以代理人為扣繳義務人；沒有代理人的，以購買者為扣繳義務人。

2、以下關于量化資產個人所得稅方面的規(guī)定描述不正確的有()。【多選題】

A.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，暫緩征收個人所得稅

B.職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化資產，按照工資薪金所得繳納個人所得稅

C.職工個人將以股份形式取得的企業(yè)量化資產轉讓時，比照股票轉讓所得，暫不征收個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的量化資產僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業(yè)量化資產，不征收個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:選項B，職工以股份形式取得的擁有所有權的量化資產，暫緩征收個人所得稅；選項C，按照財產轉讓所得繳納個人所得稅。

3、某大型百貨商場為增值稅一般納稅人，2012年4月份發(fā)生如下業(yè)務：
(1)零售金銀首飾取得含稅銷售額12萬元，已扣減以舊換新舊金銀首飾價格4萬元。
(2)商場超市銷售蔬菜取得零售收入3萬元，銷售水果取得零售收入5萬元，銷售其他食品取得含稅銷售收入60萬元。
(3)商場家電部以分期收款方式批發(fā)銷售一批進口家電，合同規(guī)定不含稅銷售額300萬元，約定本月15日收回貨款的70%，剩余款項5月15日收回，商場本月15日收到約定款項后，按全額開具了防偽稅控系統增值稅專用發(fā)票;還以舊換新銷售家電，實際收到零售收入90萬元，已扣減舊貨物收購價格5萬元。
(4)商場品牌區(qū)受托代銷(符合稅法規(guī)定條件)服裝，按本月按代銷零售收入的3%向委托方收取手續(xù)費1.8萬元。
(5)進貨取得增值稅專用發(fā)票上注明銷售額290萬元，從小規(guī)模生產企業(yè)處購買商品，取得稅務機關代開的專用發(fā)票和普通發(fā)票上注明的銷售額分別為80萬元、30萬元;商場超市外購免稅農產品，收購憑證上注明收購價格6萬元。
(6)五一勞動節(jié)前將經銷的小家電發(fā)給員工每人一件，購進成本共計12萬元，零售價共計15萬元;又向某孤兒院贈送童裝一批，上年購進時成本1萬元，零售價1.5萬元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
(1)計算該企業(yè)當月銷項稅額。
(2)計算該企業(yè)當月進項稅轉出額。
(3)計算當月應抵扣的進項稅額總和。
(4)計算該企業(yè)當月應納增值稅稅額。【綜合題（主觀）】

答案解析:(1)當期銷項稅額=12÷(1+17%)×17%+5÷(1+13%)×13%+60÷(1+17%)×17%+300×17%+(90+5)÷(1+17%)×17%+1.8÷3%÷(1+17%)×17%+1.5÷(1+17%)×17%=1.74+0.58+8.72+51+13.8+8.72+0.22=84.78(萬元)
【提示】2012年，蔬菜流通環(huán)節(jié)免交增值稅。
(2)該企業(yè)當月進項稅轉出額=12×17%=2.04(萬元)
解析：
將購進的貨物用于集體福利和個人消費，其進項稅額不得抵扣，按購進成本轉出已抵扣的進項稅額。
(3)當月可抵扣的進項稅額總和=290×17%+80×3%+6×13%-2.04=49.3+2.4+0.78-2.04=50.44(萬元)
(4)該企業(yè)本月應納增值稅=84.78-50.44=34.34(萬元)

4、以下不屬于特許權使用費所得的項目是（ ）。【單選題】

A.轉讓商標權

B.轉讓技術秘密

C.轉讓專利權

D.轉讓土地使用權

正確答案:D

答案解析:轉讓土地使用權屬于財產轉讓所得，不屬于特許權使用費所得。

5、【綜合題（主觀）】

答案解析:（5）單位或個人銷售抵債所得的不動產時，以全部收入減去抵債時不動產作價后的余額為計稅依據。銀行拍賣房屋應納營業(yè)稅＝（146－120）×5％＝1.3（萬元）（1分）

6、 要求:根據上述資料,按下列計算回答問題,每問需計算出合計數: (4)企業(yè)2011年實現的會計利潤; 【綜合題（主觀）】

答案解析:（4）會計利潤＝8600－5660＋700－100＋200＋50＋8.5＋30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（萬元）（1.5分）

7、某市一內資房地產開發(fā)公司2011年開發(fā)一個項目,有關經營情況如下:(4)計算該房地產開發(fā)公司應繳納的土地增值稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:(1)該房地產開發(fā)公司應繳納的印花稅=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30(萬元)(4)收入總額=4000(萬元)準予扣除項目合計金額=2703(萬元)增值額=4000-2703=1297(萬元)增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=1297÷2703×100%=47.98%,適用稅率30%應納土地增值稅=1297×30%=389.1(萬元)。

8、下列各項,應計入個人所得稅的工資、薪金所得的有( )。【多選題】

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.職務工資

D.飯費補貼

正確答案:A、B、C、D

答案解析:上述四項均屬于工資、薪金所得項目范圍,注意:飯費補貼不是誤餐補助。

9、約翰取得禮品和抽獎所得應繳納的個人所得稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品與銷售直接相關,不征個人所得稅;企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得帶有額外性和偶然性,按照偶然所得征收個人所得稅。約翰應納個人所得稅=1000×20%=200(元)。

10、計算業(yè)務（1）應繳納的進口關稅。【綜合題（主觀）】

答案解析:進口關稅=（640000+42000+38000）×12%=86400（元）