2023年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某工業(yè)企業(yè)2011年度全年銷售收入為1000萬元，轉讓無形資產(chǎn)收入100萬元，提供加工勞務收入150萬元，變賣固定資產(chǎn)收入30萬元，視同銷售收入100萬元，當年發(fā)生業(yè)務招待費10萬元。則該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費用為（　）萬元。【單選題】

A.6

B.6.25

C.4.75

D.3.75

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務招待費扣除限額＝（1000＋150＋100）×5‰＝6.25（萬元）＞10×60％＝6（萬元），可以扣除6萬元。

2、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2014年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，投資收益100萬元，接受捐贈收入50萬元，實際發(fā)生廣告費是350萬元，業(yè)務宣傳費150萬元，則該企業(yè)2014年度計算所得稅時，廣告費和業(yè)務宣傳費的準予扣除（）萬元。【單選題】

A.450

B.500

C.50

D.350

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。該企業(yè)2014年度廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額＝（2500＋300＋200）×15％＝450（萬元），實際發(fā)生350＋150＝500（萬元），準予扣除450萬元。

3、下列各項中，應征收營業(yè)稅的是（　）。【單選題】

A.融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)取得的收入

B.轉讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入

C.境外單位或個人在境外向境內單位或個人提供的國際通信服務，不征收營業(yè)稅

D.轉讓高速公路收費權取得的收入

正確答案:D

答案解析:選項A，融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)取得的收入，不征收營業(yè)稅；選項B，轉讓企業(yè)產(chǎn)權取得的收入，不征收營業(yè)稅；選項C，境外單位或個人在境外向境內單位或個人提供的國際通信服務，不征收營業(yè)稅；選項D，轉讓高速公路收費權取得的收入按“服務業(yè)”稅目中的“租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

4、下列關于稅法和稅收的表述中，正確的有()。【多選題】

A.稅法是國家取得財政收入的一種重要工具

B.稅收具有無償性、強制性和固定性的形式特征

C.稅法是國家制定的用以調整稅務機關與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱

D.稅法的目的是保障國家利益和納稅人的合法權益

正確答案:B、D

答案解析:選項A，稅收是國家取得財政收入的一種重要工具。選項C，稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律規(guī)范的總稱。

5、根據(jù)房產(chǎn)稅相關制度的規(guī)定，以下屬于經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)的有（ ）。【多選題】

A.房產(chǎn)大修停用3個月以上的

B.經(jīng)鑒定停用的危房

C.老年服務機構自用的房產(chǎn)

D.權屬有爭議的房產(chǎn)

正確答案:B、C

答案解析:BC選項都是經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)中的情況。A選項的停用時間錯誤，規(guī)定是：房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)納稅人申請，在大修期間免征的房產(chǎn)稅由納稅人在申報繳納房產(chǎn)稅時自行扣除，并在申報表附表或者備注欄中作相應說明。D選項應由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。

6、下列各項中，由納稅人向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅的有（ ）。【多選題】

A.納稅人轉讓、出租土地使用權的

B.納稅人轉讓土地使用權以外的無形資產(chǎn)

C.納稅人提供應稅勞務

D.納稅人出租物品、設備等動產(chǎn)

正確答案:B、C、D

答案解析:①納稅人轉讓、出租土地使用權的，應向土地所在地主管稅務機關申報納稅；②納稅人轉讓除土地使用權外其他無形資產(chǎn)的，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅；③納稅人提供應稅勞務的，應向其機構所在地的主管機關申報納稅。

7、關于航空運輸企業(yè)試點期間增值稅的處理正確的是()。【多選題】

A.總機構應按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定核算匯總的應征增值稅銷售額

B.航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供航空運輸服務,屬于以公益活動為目的的服務,不征收增值稅

C.航空運輸企業(yè)的銷售額,不包括代收的機構建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票的代收轉付的價款

D.航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務視同銷售征收增值稅

正確答案:A、B、C

答案解析:航空運輸企業(yè)提供的旅客利用里程積分兌換的航空運輸服務,不征收增值稅。

8、某公司一輛已繳納車輛購置稅并辦理了登記注冊手續(xù)的豐田A型小轎車，因車禍更換底盤與發(fā)動機，經(jīng)國家稅務總局核定的同類型新車最低計稅價格為310000元，下列說法（　）正確的。【多選題】

A.該公司已經(jīng)繳納了車輛購置稅且辦理了登記注冊手續(xù)，更換底盤不再繳納車輛購置稅

B.更換底盤和發(fā)動機后，需繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格的70％計算

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)按同類型新車最低計稅價格計算

正確答案:B、C

答案解析:對已繳納并辦理了登記注冊手續(xù)的車輛，其底盤和發(fā)動機同時發(fā)生更換，其最低計稅價格按同類型新車最低計稅價格的70％計算。

9、海關估價時，如果有多個相同或類似貨物的成交價格，應當以（ ）為基礎估定進口貨物的完稅價格。【單選題】

A.最低的成交價格

B.最高的成交價格

C.平均的成交價格

D.加權平均價格

正確答案:A

答案解析:海關估價時，如果有多個相同或類似貨物的成交價格，應當以最低的成交價格為基礎估定進口貨物的完稅價格。

10、以下屬于我國個人所得稅法中規(guī)定的專項扣除的項目是( )。【單選題】

A.基本養(yǎng)老保險

B.三歲以下嬰幼兒照護支出

C.企業(yè)年金

D.稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險

正確答案:A

答案解析:注意區(qū)分專項扣除、專項附加扣除與依法確定的其他扣除。選項A屬于我國個人所得稅法中規(guī)定的專項扣除項目;選項B屬于專項附加扣除。