2023年注冊會計師考試《經(jīng)濟法》考試共42題，分為單選題和多選題和案例分析題。小編為您整理第七章 證券法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲上市公司成立于2002年10月。2010年10月,甲公司準備發(fā)行分離交易可轉換公司債券。關于該公司的下列情況中,符合發(fā)行該種債券條件的是()。【單選題】

A.最近6個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔保的行為

B.最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣10億元;最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

C.最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于公司債券1年的利息,但最近3個會計年度加權平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%(扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比,以低者作為加權平均凈資產(chǎn)收益率的計算依據(jù))除外

D.本次發(fā)行后累計公司債券余額達到最近一期末凈資產(chǎn)額的45%,預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額

正確答案:C

答案解析:本題考核發(fā)行可轉換公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定,發(fā)行分離交易轉債的條件為:最近12個月內(nèi)不存在違規(guī)對外提供擔保的行為,因此選項A錯誤;最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息,因此B選項錯誤;本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期末凈資產(chǎn)額的40%,預計所附認股權全部行權后募集的資金總量不超過擬發(fā)行公司債券金額,因此選項D錯誤。

2、下列有關發(fā)行可轉換公司債券提供擔保的表述,符合規(guī)定的有()。【多選題】

A.提供擔保的,應當為全額擔保

B.證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉換公司債券的擔保人,但上市商業(yè)銀行除外

C.上市商業(yè)銀行不得作為發(fā)行可轉換公司債券的擔保人

D.最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司公開發(fā)行可轉換公司債券,可以不提供擔保

正確答案:A、B、D

答案解析:本題考核發(fā)行可轉換公司債券提供擔保的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,公開發(fā)行可轉換公司債券,應當提供擔保,但最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外。證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉債的擔保人,但上市商業(yè)銀行除外。

3、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,上市公司不得公開增發(fā)新股的有()。【多選題】

A.最近三年及最近一期財務報表被注冊會計師出具了保留意見的審計報告

B.最近三年及最近一期財務報表被注冊會計師出具了否定意見的審計報告

C.最近三年及最近一期財務報表被注冊會計師出具了無法表示意見的審計報告

D.最近三年及最近一期財務報表被注冊會計師出具了帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告,但所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除

正確答案:A、B、C

答案解析:上市公司增發(fā)新股的,最近3年及最近一期財務報表未被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告;被注冊會計師出具帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告的,所涉及的事項對發(fā)行人無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。

4、下列有關上市公司向原股東配售股份的條件中,說法正確的有()。【多選題】

A.擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%

B.控股股東應當在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量

C.最近24個月內(nèi)曾公開發(fā)行證券,不存在發(fā)行當年營業(yè)利潤比上年下降50%以上的情形

D.最近3年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核上市公司向原股東配售股份的條件。題目四項都是正確的。

5、甲上市公司擬公開發(fā)行可轉換公司債券(非分離交易),乙公司擬作為保證人為其提供擔保。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,正確的有()。【多選題】

A.甲上市公司最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)低于人民幣15億元的,應當提供擔保

B.乙公司的擔保范圍應當包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用

C.乙公司的保證方式應當為連帶責任擔保

D.乙公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應不低于其累計對外擔保的金額

正確答案:A、B、C、D

答案解析:(1)選項A:公開發(fā)行可轉換公司債券,應當提供擔保,但最近一期期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項B:提供擔保的,應當為全額擔保,擔保范圍包括債券的本金及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用;(3)選項CD:以保證方式提供擔保的,應當為連帶責任擔保,且保證人最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額應不低于其累計對外擔保的金額。