2022年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號——信息系統(tǒng)》，下列屬于利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險的有（　）。【多選題】

A.信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下

B.系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制

C.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競爭力

D.系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能到時信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行

正確答案:A、B、D

答案解析:利用信息系統(tǒng)實施內(nèi)部控制需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：（1）信息系統(tǒng)缺乏或規(guī)劃不合理，可能造成信息孤島或重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營管理效率低下。（2）系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求，授權(quán)管理不當(dāng)，可能導(dǎo)致無法利用信息技術(shù)實施有效控制。（3）系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)和安全措施不到位，可能導(dǎo)致信息泄露或毀損，系統(tǒng)無法正常運(yùn)行。

2、下列關(guān)于資金活動的說法中，錯誤的是（　）。【單選題】

A.企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

B.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與投融資決策過程

C.重大籌資方案應(yīng)當(dāng)形成可行性研究報告，全面反映風(fēng)險評估情況

D.籌資方案發(fā)生重大變更的，應(yīng)當(dāng)重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序

正確答案:A

答案解析:本題考核《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號——資金活動》。企業(yè)財會部門負(fù)責(zé)資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項A的說法不正確。

3、下列屬于COSO委員會規(guī)定的內(nèi)部控制目標(biāo)有（　）。【多選題】

A.運(yùn)營的效益和效率

B.遵守適用的法律法規(guī)

C.財務(wù)報告的可靠性

D.財務(wù)報告的及時性

正確答案:A、B、C

答案解析:內(nèi)部控制三項目標(biāo)包括：取得經(jīng)營的效率和有效性；確保財務(wù)報告的可靠性；遵循適用的法律法規(guī)。

4、我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的內(nèi)部控制的目標(biāo)有()。【多選題】

A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)

B.合理保證對風(fēng)險做出正確反應(yīng)

C.合理保證企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整

D.提高經(jīng)營效率和結(jié)果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國內(nèi)部控制的目標(biāo)。2008年6月28日,財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會制定并印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)。《基本規(guī)范》要求企業(yè)建立內(nèi)部控制體系時應(yīng)符合以下目標(biāo):合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整;提高經(jīng)營效率和效果;促使企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

5、為會計師事務(wù)所對特定基準(zhǔn)日與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性進(jìn)行審計提供指引的是()。【單選題】

A.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》

B.《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》

C.《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》

D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

正確答案:C

答案解析:本題考核我國內(nèi)部控制規(guī)范體系。《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》為會計師事務(wù)所對特定基準(zhǔn)日與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性進(jìn)行審計提供指引。