2022年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計(jì)算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、某非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，把一套設(shè)備出租給境內(nèi)企業(yè)使用共收取租金120萬元，租期滿后作價(jià)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)收款20萬元，已知該設(shè)備的購(gòu)置價(jià)款為90萬元，則該非居民企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ ）萬元。（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）【單選題】

A.4

B.2

C.5

D.10

正確答案:C

答案解析:本題主要考查的是股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納所得稅的計(jì)算。應(yīng)納企業(yè)所得稅=（120+20-90）×10%=5（萬元）。

2、下列各項(xiàng)中，屬于轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的有（ ）。【多選題】

A.可比非受控價(jià)格法

B.再銷售價(jià)格法

C.成本加成法

D.交易凈利潤(rùn)法

正確答案:A、B、C、D

答案解析:轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法有：(1)可比非受控價(jià)格法；(2)再銷售價(jià)格法；(3)成本加成法；(4)交易凈利潤(rùn)法；(5)利潤(rùn)分割法；(6)其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

3、國(guó)際稅法的重要淵源是國(guó)際稅收協(xié)定，下列有關(guān)國(guó)際稅收協(xié)定表達(dá)正確的有（ ）。【多選題】

A.國(guó)際稅收協(xié)定最典型的形式是0ECD范本和聯(lián)合國(guó)范本

B.一旦得到一國(guó)政府和立法機(jī)關(guān)的法律承認(rèn)，國(guó)際稅收協(xié)定的效力高于國(guó)內(nèi)稅法

C.國(guó)際稅收協(xié)定直接制約主權(quán)國(guó)家調(diào)整修改稅法

D.實(shí)行稅收無差別待遇是國(guó)際稅收協(xié)定的基本內(nèi)容之一

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C國(guó)際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國(guó)家自主制定或調(diào)整、修改稅法。

4、企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起的一定年限內(nèi)，實(shí)施特別納稅調(diào)整，該規(guī)定的年限是( ； )。【單選題】

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

正確答案:C

答案解析:企業(yè)向境外關(guān)聯(lián)方支付費(fèi)用不符合獨(dú)立交易原則的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)，實(shí)施特別納稅調(diào)整。

5、在國(guó)際稅收中，境外稅額抵免辦法分為（ ）。【多選題】

A.間接抵免

B.全部抵免

C.部分抵免

D.直接抵免

正確答案:A、D

答案解析:本題主要考查的是境外所得稅收管理。境外稅額抵免分為直接抵免和間接抵免。