2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)內(nèi)容的表述中，說法不正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)組織本單位營銷業(yè)績突出的雇員免費旅游，由企業(yè)負擔開支的，不征收個人所得稅

B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”征收個人所得稅

C.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋取得收入應免征個稅

D.個人從非任職單位取得的董事費收入應當按勞務報酬所得征稅

正確答案:A、C

答案解析:選項A應按工資薪金所得交個人所得稅；選項C，個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房，可申請免征個人所得稅。

2、按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務中應當征收營業(yè)稅的有()。【多選題】

A.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給從事農(nóng)產(chǎn)品加工的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓收入

B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進場費、廣告費

C.金融機構(gòu)買賣股票債券

D.為汽車銷售單獨提供的汽車按揭和代辦服務業(yè)務

正確答案:A、B、C、D

答案解析:將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，免營業(yè)稅，用于農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，不屬于免稅范圍;商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務的收入，例如進場費、廣告費，應按營業(yè)稅的適用稅目稅率(5%)征收營業(yè)稅;金融機構(gòu)買賣股票債券，屬于營業(yè)稅征稅范圍;隨汽車銷售提供的汽車按揭和代辦服務業(yè)務，征收增值稅;為汽車銷售單獨提供按揭、代辦業(yè)務征營業(yè)稅。

3、對納稅人未構(gòu)成犯罪的偷稅行為的處罰措施有()。【多選題】

A.追繳其不繳或者少繳的稅款

B.追繳其不繳或者少繳稅款的滯納金

C.處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款

D.由當?shù)厣霞壷鞴懿块T給偷稅企業(yè)的領(lǐng)導人記過或警告、撤職處分

正確答案:A、B、C

答案解析:對于選項D的陳述，稅法沒有此規(guī)定。

4、根據(jù)《征管法》的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

C.對納稅人偷稅的，稅務機關(guān)應在20年內(nèi)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

D.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起1年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

正確答案:B

答案解析:選項A：不得加收滯納金；選項C：稅務機關(guān)可以無限期追征；選項D：納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

5、國際稅收協(xié)定處理重復征稅問題的重點項目是（ ）【單選題】

A.經(jīng)營所得（營業(yè)利潤）

B.勞務所得

C.投資所得

D.財產(chǎn)所得

正確答案:A

答案解析:經(jīng)營所得（營業(yè)利潤）是國際稅收協(xié)定處理重復征稅問題的重點項目，選項A正確。

6、加工貿(mào)易加工過程中產(chǎn)生的邊角料，以（ ）價格計算完稅價格。【單選題】

A.免稅，不必計算

B.申報內(nèi)銷時的價格估定

C.料件原進口時的價格估定

D.國內(nèi)同類價格估定

正確答案:B

答案解析:邊角料無法確認進口價格，故規(guī)定以申報內(nèi)銷時的價格估定。

7、根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，同期資料中組織結(jié)構(gòu)包括（ ）。【多選題】

A.企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的年度變化情況

B.與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方信息

C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)

D.各關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應可享受的稅收優(yōu)惠

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題主要考查的是同期資料管理的相關(guān)規(guī)定。同期資料中組織結(jié)構(gòu)主要包括以下內(nèi)容：（1）企業(yè)關(guān)聯(lián)關(guān)系的年度變化情況；（2）各關(guān)聯(lián)方適用的具有所得稅性質(zhì)的稅種、稅率及相應可享受的稅收優(yōu)惠；（3）企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)；（4）與企業(yè)發(fā)生交易的關(guān)聯(lián)方信息，包括關(guān)聯(lián)企業(yè)的名稱、法定代表人、董事和經(jīng)理等高級管理人員構(gòu)成情況、注冊地址及實際經(jīng)營地址，以及關(guān)聯(lián)個人的名稱、國籍、居住地、家庭成員構(gòu)成等情況，并注明對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易定價具有直接影響的關(guān)聯(lián)方。

8、下列關(guān)于稅法與稅收的表述正確的有（）。【多選題】

A.稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式

B.稅收是稅法所確定的具體內(nèi)容

C.稅收是國家取得財政收入的一種方式

D.稅法的目的是保障國家利益

正確答案:A、B、C

答案解析: 稅法與稅收密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。稅收的實質(zhì)是國家為了行使其職能，取得財政收入的一種方式。稅法的目的是保障國家利益和納稅人的合法權(quán)益。

9、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.不動產(chǎn)成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的，稅務機關(guān)可參照市場價格核定契稅的計稅依據(jù)

B.企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某社會團體用于辦公，該社會團體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為承受方不納契稅

C.對個人購買90平方米以下普通住房的，暫免征收契稅

D.對通過“招、拍、掛”程序承受國有土地使用權(quán)的，應按照土地成交總價款計征契稅，其中的土地前期開發(fā)成本不得扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:對個人購買90平方米及以下普通住房，且該住房屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅。

10、下列選項中，應當征收消費稅的有（）。【多選題】

A.卷煙生產(chǎn)商將卷煙銷售給卷煙批發(fā)單位

B.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給卷煙批發(fā)單位

C.卷煙批發(fā)單位將卷煙銷售給不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商

D.不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商將卷煙銷售給消費者

正確答案:A、C

答案解析:選項A：卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅；選項B：卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙不征收消費稅；選項C：卷煙批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給不具有批發(fā)資質(zhì)的零售商，屬于批發(fā)環(huán)節(jié)，征收批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅；選項D：卷煙零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅。