2020年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，當(dāng)月進口原材料一批，關(guān)稅完稅價格折合人民幣100萬元，假定關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅（）萬元。【單選題】

A.18.7

B.34

C.11.7

D.17

正確答案:C

答案解析:進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅=100×（1+10%）×13%=14.3（萬元）；進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅，可以構(gòu)成國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的進項稅，企業(yè)本月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅=200×13%-14.3=11.7（萬元）。

2、下列項目中，免征土地增值稅的是（ ）。【單選題】

A.個人繼承的房產(chǎn)

B.國有土地使用權(quán)的出讓

C.因國家建設(shè)被征用的房地產(chǎn)

D.合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

正確答案:C

答案解析:選項AB：不屬于土地增值稅的征稅范圍；選項D：合作建房建成后轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅。土地增值稅的征收范圍是考試頻率比較高的知識點，要掌握土地增值稅征收范圍的三個基本要件，同時重點掌握列舉的具體情況，特別是免征和不征的項目。

3、下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收印花稅的合同有( )。【多選題】

A.產(chǎn)品加工合同

B.法律咨詢合同

C.技術(shù)開發(fā)合同

D.印刷合同

正確答案:A、C、D

答案解析:法律咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢,不繳納印花稅。其他選項列舉到的合同都屬于印花稅的應(yīng)稅合同。

4、下列各項中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述不正確的是（）。【單選題】

A.個人所有的非營業(yè)用房屋，一律免征房產(chǎn)稅

B.對在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅

C.從事熱力生產(chǎn)但不直接向居民供熱的企業(yè)的自用房產(chǎn)，征收房產(chǎn)稅

D.對宗教寺廟、公園、名勝古跡進行宗教儀式用地免征房產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。【單選題】

A.公益性捐贈支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項

正確答案:B

答案解析:選項A，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，超過部分，不得扣除；選項C、D不得從收入總額中扣除。

6、根據(jù)消費稅現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于消費稅納稅人的有（ ）。【多選題】

A.鉆石的進口商

B.化妝品的生產(chǎn)商

C.卷煙的批發(fā)商

D.金首飾的零售商

正確答案:B、C、D

答案解析:化妝品的生產(chǎn)商在出廠銷售時繳納消費稅；卷煙的批發(fā)商在2009年5月1日以后在卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)（批發(fā)商之間銷售卷煙除外）繳納消費稅；金銀首飾、鉆石、鉆石飾品、鉑金首飾的零售商在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，所以BCD選項正確。鉆石進口環(huán)節(jié)不繳納消費稅，所以不能選A選項。

7、我國對外稅收協(xié)定工作文本參考（　）。【多選題】

A.經(jīng)合發(fā)組織范本

B.歐盟組織范本

C.聯(lián)合國范本

D.亞太組織范本

正確答案:A、C

答案解析:我國參考《經(jīng)合發(fā)組織范本》和《聯(lián)合國范本》兩個通行的國際稅收協(xié)定范本。

8、外購商譽的支出，在（），準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。【多選題】

A.無形資產(chǎn)攤銷時

B.企業(yè)清算時

C.企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時

D.企業(yè)年終決算時

正確答案:B、C

答案解析:外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時，準(zhǔn)予在所得稅前扣除。

9、下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是（ ）。【單選題】

A.因稅務(wù)機關(guān)作出行政處罰引起爭議的案件

B.因不予代開發(fā)票引起爭議的案件

C.因停止出口退稅權(quán)引起爭議的案件

D.因不予審批減免稅或者出口退稅引起爭議的案件

正確答案:D

答案解析:對稅務(wù)機關(guān)做出的征稅行為不服，以及不予審批減免稅或者出口退稅、不予抵扣稅款、不予退還稅款引起爭議，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟；選項A、B、C中的爭議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。

10、關(guān)于資源稅納稅地點的說法，正確的是（）。【單選題】

A.納稅人應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納

B.納稅人應(yīng)繳納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納

C.納稅人總分機構(gòu)不在同一地的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一向總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅

D.納稅人跨省開采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，一律向總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅

正確答案:B

答案解析:選項A、C、D：納稅人應(yīng)繳納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)繳納。