您好！關(guān)于您提出的“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅”的問(wèn)題，這里我將為您詳細(xì)解釋，包括相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄和金額計(jì)算。

首先，“應(yīng)交稅費(fèi)”是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括但不限于所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等。其中，“應(yīng)交所得稅”是指企業(yè)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)繳納的所得稅。

### 會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄通常如下：

1. 計(jì)提所得稅時(shí)：
- 借：所得稅費(fèi)用
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2. 實(shí)際繳納所得稅時(shí)：
- 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
- 貸：銀行存款/現(xiàn)金

### 金額計(jì)算

應(yīng)交所得稅的金額計(jì)算通常遵循以下步驟：

1. 計(jì)算稅前利潤(rùn)：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算出的稅前利潤(rùn)。

2. 確定稅率：根據(jù)企業(yè)適用的所得稅稅率確定。

3. 計(jì)算應(yīng)納稅所得額：通常稅前利潤(rùn)需要經(jīng)過(guò)稅法允許的調(diào)整（如加回不允許稅前扣除的費(fèi)用、稅法規(guī)定的減免等）得到應(yīng)納稅所得額。

4. 計(jì)算應(yīng)交所得稅金額：應(yīng)納稅所得額 × 所得稅率。

例如，如果稅前利潤(rùn)為100萬(wàn)元，稅率為25%，那么應(yīng)交所得稅為：
\( 100萬(wàn)元 × 25\% = 25萬(wàn)元 \)

5. 考慮其他因素：如稅收優(yōu)惠政策、已預(yù)繳稅款等。

通過(guò)以上步驟，可以得到當(dāng)期應(yīng)交的所得稅金額。

希望我的回答能夠使您對(duì)應(yīng)交所得稅有清晰的認(rèn)識(shí)，并能夠幫助您處理相關(guān)問(wèn)題。如果還有其他疑問(wèn)，歡迎繼續(xù)咨詢！