應交所得稅屬于什么科目？：應交所得稅屬于什么科目？應交稅費——應交所得稅“這個科目”屬于負債類的科目，應交所得稅是指企業(yè)按照國家稅法規(guī)定。應從生產經營等活動的所得中交納的稅金。

應交所得稅借方余額報表上反映的是什么？：應交所得稅借方余額報表上反映的是什么？應交所得稅借方余額報表上反映從當期損益中扣除的所得稅，當期所得稅資產和當期所得稅負債抵銷列報的條件，應當按照《企業(yè)會計準則講解》相關規(guī)定，企業(yè)應當將當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示時，需同時滿足下列條件：（1）企業(yè)擁有以凈額結算的法定權利；（2）意圖以凈額結算或取得資產清償債務同時進行。

應交所得稅的計算公式是什么？：應交所得稅的計算公式為：應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額，應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會計利潤總額的基礎上“加減納稅調整額后計算出”納稅調整后所得。（應納稅所得額）：會計與稅法的差異（包括。收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異）通過納稅調整明細表集中體現(xiàn)

小微企業(yè)怎么報季度所得稅？：小微企業(yè)怎么報季度所得稅？小微企業(yè)申報季度所得稅的流程：這里可以選擇網頁或者離線申報”4.網頁或離線申報填寫都是一樣的。根據(jù)企業(yè)實際情況選擇上面的，通常預繳類型為第一項”如果企業(yè)在稅局報到時選擇了其他兩項”則按稅局備案的選擇即可。適合設有總分機構的企業(yè)，5.預繳稅款具體數(shù)據(jù)的填寫。填寫營業(yè)收入（指主營和其他業(yè)務收入”不含營業(yè)外收入）、營業(yè)成本（主營和其他業(yè)務成本）和利潤總額。

怎樣計算遞延年金終值？：怎樣計算遞延年金終值？是指在最初若干期沒有收付款項的情況下，后面若干期等額的系列收付款項。遞延年金終值是指在預備計算時尚未發(fā)生收付，但未來一定會發(fā)生若干期等額收付的年金,一般是在金融理財和社保回饋方面會產生遞延年金。遞延年金的終值計算與普通年金的終值計算一樣，表示的是A的個數(shù)。與遞延期無關：1.遞延期的確定方法，（1）第一個A發(fā)生的前一期就是遞延期，（2）添加了多少個A將遞延年金轉為普通年金。

企業(yè)所得稅納稅怎樣調增和調減？：企業(yè)所得稅納稅怎樣調增和調減？會計上確認為投資收益，稅法上屬于免稅收入，②會計上未確認收入，稅法上確認了收入，比如稅法上的視同銷售收入，會計上計入營業(yè)外支出，稅法上屬于視同銷售收入，比如職工福利費等三項經費在會計上作為成本費用可以全額扣除，但在稅法中要按照工資薪金總額的14%、8%、2%來相應的確認，④會計上確認了支出（-項），稅法上應加計扣除，會計上全額計入管理費用扣除。

資產計稅基礎是什么？：資產的計稅基礎，是指在企業(yè)收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應稅經濟利益中抵扣的金額，即某一項資產在未來期間計稅時可以稅前扣除的金額。從稅收的角度考慮，資產的計稅基礎是假定企業(yè)按照稅法規(guī)定進行核算所提供的資產負債表中資產的應有金額。

怎么判斷遞延所得稅資產和負責在借方還是貸方？：怎么判斷遞延所得稅資產和負責在借方還是貸方？可以通過可以確認遞延所得稅資產和負債的暫時性差異來看：如果增加了可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產，則遞延所得稅資產在借方；如果轉回了可抵扣暫時性差異，減少遞延所得稅資產，則遞延所得稅資產在貸方。如果增加了應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債，則遞延所得稅負債在貸方；如果轉回了應納稅暫時性差異，減少遞延所得稅負債，則遞延所得稅負債在借方。

為什么在計算所得稅的時候用15%稅率，而在算遞延的時候用25%？：為什么在計算所得稅的時候用15%稅率，而在算遞延的時候用25%？遞延所得稅計算用的所得稅率是未來稅率，不是當期的。

遞延年金的計算方法有哪些？：遞延年金的計算方法有哪些？方法一：遞延年金現(xiàn)值=年金A×普通年金現(xiàn)值系數(shù)×遞延期的復利現(xiàn)值系數(shù)，先看年金個數(shù)，有幾個年金，普通年金現(xiàn)值系數(shù)中的n就是幾，再看遞延期是幾期。復利折現(xiàn)期數(shù)就是幾：遞延期=開始有現(xiàn)金流量的年末時點數(shù)-1方法二計算整個期限的年金現(xiàn)值-遞延期的年金現(xiàn)值

預算中的所得稅數(shù)據(jù)循環(huán)怎么理解？：預算中的所得稅數(shù)據(jù)循環(huán)怎么理解？所得稅費用項目是在利潤規(guī)劃時估計的，并已列入現(xiàn)金流量預算。它通常不是根據(jù)利潤總額和所得稅稅率計算出來的，因為有諸多納稅調整的事項存在。此外，從預算編制程序上看，如果根據(jù)本年利潤（利潤總額）重新計算所得稅，就需要修改現(xiàn)金流量，引起信貸計劃修訂，進而改變利息支出，最終又要修訂本年利潤（利潤總額），從而陷入數(shù)據(jù)的循環(huán)調整。

什么是財務管理中的遞延年金現(xiàn)值？：什么是財務管理中的遞延年金現(xiàn)值？遞延年金是指在預備計算時尚未發(fā)生收付，但未來一定會發(fā)生若干期等額收付的年金。它由普通年金遞延形成，遞延的期數(shù)稱為遞延期，一般用m表示遞延期。遞延年金的第一次收付發(fā)生在第（m+1）期期末（m為大于0的整數(shù)）。遞延年金在做投資或其他資本預算時具有相當可觀的作用。遞延年金現(xiàn)值計算公式如下：一般用m來表示遞延的期數(shù)，用n來表示等額收付的次數(shù)（即A的個數(shù)）。