注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取控制是否有效運(yùn)行？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取控制是否有效運(yùn)行？注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行、執(zhí)行人員擁有有效執(zhí)行控制所需的授權(quán)和專業(yè)勝任能力，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括：【例題·多選題】在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（ ）。A.控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制設(shè)計(jì)的有效性呢？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)當(dāng)測(cè)試控制設(shè)計(jì)的有效性呢？如果某項(xiàng)控制由擁有有效執(zhí)行控制所需的授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按規(guī)定的程序和要求執(zhí)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)控制的人員的專業(yè)勝任能力時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)包括：（1）控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的;【例題·多選題】在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)（。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師選擇擬測(cè)試的控制的考慮因素是什么？：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇適當(dāng)類型的審計(jì)程序以獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的保證。【提示】注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須測(cè)試那些即使有缺陷也合理預(yù)期不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的控制，（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在考慮是否有必要測(cè)試業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制之前。注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能不必就所有流程、交易或應(yīng)用層面的控制的運(yùn)行有效性獲取審計(jì)證據(jù)。（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇測(cè)試那些對(duì)形成內(nèi)部控制審計(jì)意見有重大影響的控制。

判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)應(yīng)考慮哪些跡象？：判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)應(yīng)考慮如下跡象：（1）企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；（2）企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；（3）企業(yè)已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；（4）企業(yè)已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；（6）其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。

判斷客戶是否已取得商品控制權(quán)應(yīng)考慮哪些跡象？：（1）企業(yè)就該商品享有現(xiàn)時(shí)收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時(shí)付款義務(wù)；（2）企業(yè)已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；（3）企業(yè)已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實(shí)物占有該商品；（4）企業(yè)已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬；（6）其他表明客戶已取得商品控制權(quán)的跡象。

控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試二者的區(qū)別？：控制測(cè)試和細(xì)節(jié)測(cè)試二者的區(qū)別？控制測(cè)試是為了看控制（規(guī)章制度）是否得到有效執(zhí)行的，而細(xì)節(jié)測(cè)試是對(duì)交易、賬戶余額和披露進(jìn)行測(cè)試的，看看報(bào)表是不是存在錯(cuò)報(bào)。

對(duì)自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的特別考慮和測(cè)試兩個(gè)層次控制時(shí)注意的問(wèn)題分別是什么？：對(duì)自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的特別考慮和測(cè)試兩個(gè)層次控制時(shí)注意的問(wèn)題分別是什么？控制測(cè)試范圍是指某項(xiàng)控制活動(dòng)的測(cè)試次數(shù)，一、對(duì)自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的特別考慮，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需要增加自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常無(wú)須擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍：但需要考慮執(zhí)行下列測(cè)試以確定該控制持續(xù)有效運(yùn)行；1.測(cè)試與該應(yīng)用控制有關(guān)的一般控制的運(yùn)行有效性，是否存在適當(dāng)?shù)南到y(tǒng)變動(dòng)控制。二、測(cè)試兩個(gè)層次控制時(shí)注意的問(wèn)題。

確定控制測(cè)試范圍的考慮因素有哪些？：確定控制測(cè)試范圍的考慮因素有哪些？控制測(cè)試范圍是指某項(xiàng)控制活動(dòng)的測(cè)試次數(shù)，以獲取控制在整個(gè)擬信賴的期間有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度。擬信賴控制運(yùn)行有效性的時(shí)間長(zhǎng)度不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)擬信賴控制的時(shí)間長(zhǎng)度確定控制測(cè)試的范圍。控制測(cè)試的范圍越大。需要實(shí)施控制測(cè)試的范圍越大。4.通過(guò)測(cè)試與認(rèn)定相關(guān)的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的范圍。

控制風(fēng)險(xiǎn)和控制測(cè)試的區(qū)別是什么？：控制風(fēng)險(xiǎn)和控制測(cè)試的區(qū)別是什么？控制風(fēng)險(xiǎn)是指某類交易、賬戶余額或披露的某一認(rèn)定發(fā)生錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但沒(méi)有被內(nèi)部控制及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正的可能性，是一種風(fēng)險(xiǎn)。控制測(cè)試指的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，是一種審計(jì)程序。正常來(lái)講是先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)再應(yīng)對(duì)，也就是實(shí)施審計(jì)程序去應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

控制測(cè)試的基本原理有哪些？：控制測(cè)試是指用于評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。控制運(yùn)行有效性強(qiáng)調(diào)的是控制能夠在各個(gè)不同時(shí)點(diǎn)按照既定設(shè)計(jì)得以一貫執(zhí)行，在了解內(nèi)部控制確定控制是否得到執(zhí)行時(shí)，以確定控制是否在整個(gè)被審計(jì)期間持續(xù)運(yùn)行有效，取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要通過(guò)控制測(cè)試獲取的保證程度。（1）如果擬信賴的內(nèi)部控制是由計(jì)算機(jī)執(zhí)行的自動(dòng)化控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師除了測(cè)試自動(dòng)化應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性。