確定樣本規(guī)模時(shí)針對運(yùn)行頻率較低的內(nèi)部控制需要考慮哪些內(nèi)容？：確定樣本規(guī)模時(shí)針對運(yùn)行頻率較低的內(nèi)部控制需要考慮哪些內(nèi)容？樣本規(guī)模是指從總體中選取樣本項(xiàng)目的數(shù)量。注冊會(huì)計(jì)師就無法獲取充分的審計(jì)證據(jù)，其審計(jì)結(jié)論的可靠性就會(huì)大打折扣，甚至可能得出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論；則會(huì)增加審計(jì)工作量，失去審計(jì)抽樣的意義。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制可能是按月執(zhí)行，【提示】注冊會(huì)計(jì)師可以根據(jù)教材表4-3確定所需的樣本規(guī)模。樣本規(guī)模接近教材表4-3中樣本數(shù)量區(qū)間的下限是適當(dāng)?shù)摹?/p>

控制測試時(shí)會(huì)遇到哪些風(fēng)險(xiǎn)？：控制測試是指用于評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。控制運(yùn)行有效性強(qiáng)調(diào)的是控制能夠在各個(gè)不同時(shí)點(diǎn)按照既定設(shè)計(jì)得以一貫執(zhí)行，在了解內(nèi)部控制確定控制是否得到執(zhí)行時(shí)，推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)施控制測試時(shí)；推斷的控制有效性低于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)。控制測試指的是測試控制運(yùn)行的有效性：在測試控制運(yùn)行有效性時(shí)；

針對特別風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序中不是應(yīng)該至少有細(xì)節(jié)測試嗎？：針對特別風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序中不是應(yīng)該至少有細(xì)節(jié)測試嗎？不是的，針對特別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，那么一定要包含細(xì)節(jié)測試，將控制測試和實(shí)質(zhì)性分析程序結(jié)合，也就是說并沒有“僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序”

內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為什么不能觀察？：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)為什么不能觀察？內(nèi)部控制如何設(shè)計(jì)只能體現(xiàn)一種思路，而這種思路不是一個(gè)物體，只能說被審計(jì)單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊會(huì)計(jì)師才能通過檢查這種文件來考慮設(shè)計(jì)是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見被審計(jì)單位的人員的執(zhí)行工作，而沒辦法觀察被審計(jì)單位原本的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執(zhí)行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊會(huì)計(jì)師也不能判斷該員工是否嚴(yán)格遵守了控制要求。

貨幣單元抽樣對零余額和負(fù)余額不是要特別考慮嗎？：貨幣單元抽樣對零余額和負(fù)余額不是要特別考慮嗎？審計(jì)抽樣是指注冊會(huì)計(jì)師對具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，為注冊會(huì)計(jì)師針對整個(gè)總體得出結(jié)論提供合理基礎(chǔ)。作為抽樣的基礎(chǔ)，就是要滿足所有的抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)，那么無論是統(tǒng)計(jì)抽樣還是非統(tǒng)計(jì)抽樣都是滿足的。貨幣單元抽樣，每一個(gè)貨幣單元是一個(gè)抽樣單元，那么0余額和負(fù)余額也就不擁有抽樣單元。

確定實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性時(shí)為什么考慮細(xì)節(jié)測試？：確定實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性時(shí)為什么考慮細(xì)節(jié)測試？如果說在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)候，針對同一個(gè)認(rèn)定的細(xì)節(jié)測試不足以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，那么此時(shí)就要實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序了啊，或者說當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的水平時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以考慮單獨(dú)或結(jié)合細(xì)節(jié)測試，運(yùn)用實(shí)質(zhì)性分析程序。

風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動(dòng)的區(qū)別？：風(fēng)險(xiǎn)評估和控制活動(dòng)的區(qū)別？風(fēng)險(xiǎn)評估指識別、分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)以實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，從而形成風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。所以我們需要識別風(fēng)險(xiǎn)（內(nèi)部與外部）、收集風(fēng)險(xiǎn)信息、然后采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略等。控制活動(dòng)指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序。控制活動(dòng)主要針對的是政策和程序。

差異化戰(zhàn)略包括哪兩個(gè)層次？：差異化戰(zhàn)略包括哪兩個(gè)層次？差異化戰(zhàn)略，差異化戰(zhàn)略包括途徑4和途徑5。二是高值高價(jià)戰(zhàn)略（途徑5）。即以相同或略高于競爭者的價(jià)格向顧客提供高于競爭對手的顧客認(rèn)可價(jià)值。（2）高值高價(jià)戰(zhàn)略（途徑5），以特別高的價(jià)格為顧客提供更高的認(rèn)可價(jià)值。是一種集中差異化戰(zhàn)略；實(shí)施差異化戰(zhàn)略的意義在于；這主要是由于差異化戰(zhàn)略提高了企業(yè)的邊際收益，企業(yè)通過差異化戰(zhàn)略。通過產(chǎn)品差異化使購買商具有較高的轉(zhuǎn)換成本。

采購交易的內(nèi)部控制是怎樣的？：是指企業(yè)在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為企業(yè)資源，是指個(gè)人或單位在一定的條件下從供應(yīng)市場獲取產(chǎn)品或服務(wù)作為自己的資源，（5）采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。（6）付款審批與付款執(zhí)行，付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批。審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，3．憑證的預(yù)先編號及對例外報(bào)告的跟進(jìn)處理------完整性，被審計(jì)單位可以安排入庫單編制人員以外的獨(dú)立復(fù)核人員定期檢查已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的入庫單記錄。

控制測試的基本原理有哪些？：控制測試是指用于評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。控制運(yùn)行有效性強(qiáng)調(diào)的是控制能夠在各個(gè)不同時(shí)點(diǎn)按照既定設(shè)計(jì)得以一貫執(zhí)行，在了解內(nèi)部控制確定控制是否得到執(zhí)行時(shí)，以確定控制是否在整個(gè)被審計(jì)期間持續(xù)運(yùn)行有效，取決于注冊會(huì)計(jì)師需要通過控制測試獲取的保證程度。（1）如果擬信賴的內(nèi)部控制是由計(jì)算機(jī)執(zhí)行的自動(dòng)化控制，注冊會(huì)計(jì)師除了測試自動(dòng)化應(yīng)用控制的運(yùn)行有效性。

善意取得制度的適用范圍有哪些？：善意取得制度是指無權(quán)處分人將其財(cái)產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給第三人，如果受讓人取得該財(cái)產(chǎn)時(shí)出于善意，則受讓人將依法即時(shí)取得對該物產(chǎn)的所有權(quán)的一種法律制度。（2）贓物、遺失物不適用善意取得制度。（3）善意取得制度不僅僅適用于所有權(quán)，建設(shè)用地使用權(quán)、抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)等他物權(quán)也可以善意取得。如電腦的承租人將其租賃的電腦向不知情的債權(quán)人設(shè)定質(zhì)權(quán)適用于善意取得制度。

我國現(xiàn)行稅法制度的三個(gè)層次是怎樣的？：我國現(xiàn)行稅法制度的三個(gè)層次是怎樣的？構(gòu)成稅種的要索主要包括納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅等。二是不同的稅種構(gòu)成稅收制度。構(gòu)成稅收制度的具體稅種，但一般都包括所得稅直接稅，增值稅、消費(fèi)稅及其他一些稅種等。三是規(guī)范稅款征收程序的法律法規(guī)，稅收征收管理法等。稅種的設(shè)置及每種稅的征稅辦法，這些法律就是稅法。