應(yīng)交稅費(fèi)中代扣代繳增值稅是指什么？：應(yīng)交稅費(fèi)中代扣代繳增值稅是指什么？我國(guó)根據(jù)《中華人民共和國(guó)征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財(cái)稅〔2013〕37號(hào)文印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱《辦法》）和《關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)征收管理問(wèn)題的通知》（財(cái)綜〔2013〕88號(hào)）的有關(guān)規(guī)定：代扣代繳是指按照稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。

“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目應(yīng)如何處理？：具體情形分為金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末？轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。明細(xì)科目（借方或貸方）“核算增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品發(fā)生的增值稅額”金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額，金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末。則按應(yīng)納稅額借記，應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額；借記，應(yīng)借記。銀行存款，本科目如有借方余額。則借記，應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)納稅額如何計(jì)算？：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)納稅額如何計(jì)算？主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開(kāi)發(fā)票應(yīng)納稅額的計(jì)算方式如下：1.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)或者轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，可以作為一般納稅人抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣稅憑證。【提示】代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票按照3%或者5%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.8個(gè)行業(yè)小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的。

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅如何計(jì)算應(yīng)納稅額？：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。本月應(yīng)預(yù)繳稅額=本月累計(jì)應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)-上月累計(jì)已預(yù)繳稅額；個(gè)體工商戶扣除項(xiàng)目的規(guī)定與企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)基本相同，個(gè)體工商戶業(yè)主的工資在稅前不允許扣除，不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定可以全額在稅前扣除的捐贈(zèng)支出項(xiàng)目。（7）其他（與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的不準(zhǔn)扣除的支出）。

納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應(yīng)該如何處理？：納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額應(yīng)該如何處理？其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。試行增值稅期末留抵稅額退稅制度（新增），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額，（3）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形；3.納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。

特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳如何處理？：特許權(quán)使用費(fèi)所得的預(yù)扣預(yù)繳如何處理？扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：（1）特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，并以此作為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。【提示】是預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，不是匯算清繳的應(yīng)納稅所得額。預(yù)扣預(yù)繳的應(yīng)納稅所得額：（3）特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×20%。

進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣應(yīng)該如何處理？：允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1＋購(gòu)進(jìn)貨物增值稅稅率）×購(gòu)進(jìn)貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策。1.增值稅納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用。

委托加工物資的核算是什么？：委托加工物資的核算是什么？委托加工物資成本，一般包括加工中實(shí)際耗用物資的成本、支付的加工費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、支付的稅費(fèi)等。應(yīng)當(dāng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異，2、支付加工費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)等，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）：（1）收回后委托方以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的。以及用于非消費(fèi)稅項(xiàng)目、連續(xù)加工非應(yīng)稅消費(fèi)品的：消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資成本：

成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？：成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本。2. 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除，屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的合理的利息可以直接在稅前扣除。（1）企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。

稅務(wù)代理中委托方和受托方有怎樣的法律責(zé)任？：稅務(wù)代理中委托方和受托方有怎樣的法律責(zé)任？規(guī)范稅務(wù)代理法律責(zé)任的法律主要是我國(guó)民法通則、經(jīng)濟(jì)合同法、稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則和其他的有關(guān)法律、行政法規(guī)，一、委托方的法律責(zé)任，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任，如果委托方違反代理協(xié)議的規(guī)定，致使注冊(cè)稅務(wù)師不能履行或不能完全履行代理協(xié)議，由此而產(chǎn)生法律后果的法律責(zé)任應(yīng)全部由委托方承擔(dān)。

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用如何進(jìn)行稅務(wù)處理？：企業(yè)發(fā)生的已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出和租入固定資產(chǎn)的改建支出。除了屬于已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和租入固定資產(chǎn)外，除了已足額提取折舊的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)外，【解釋】固定資產(chǎn)的大修理支出。【解析】租入固定資產(chǎn)的改建支出；A.融資租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，D.已提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價(jià)值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費(fèi)用。

企業(yè)中借款費(fèi)用和匯兌損失的賬務(wù)如何處理？：借款費(fèi)用是指企業(yè)因借入資金所付出的代價(jià)，包括按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定的實(shí)際利率法計(jì)算確定的利息費(fèi)用（包括折價(jià)或者溢價(jià)的攤銷和輔助費(fèi)用）以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。根據(jù)借款用途進(jìn)行資本化或費(fèi)用化的稅務(wù)處理，1. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費(fèi)用。在有關(guān)資產(chǎn)購(gòu)置、建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用，有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息。