審核銷售收入的結(jié)算方式是什么？：審核銷售收入的結(jié)算方式可以分為賒銷、分期收款；（1）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項；為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。（2）納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。被工程發(fā)包方從應(yīng)支付的工程款中扣押的質(zhì)押金、保證金。

銷項稅額如何審核？：增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，銷項稅額審核如下：1. 銷項稅額＝銷售額×稅率：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款等，應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）：但注意用紅字貸記銷項稅額：【提示】銷項稅額的審核要點，1. 在對銷項稅額進行審核時。關(guān)鍵是銷售額和稅率的審核：但不包括收取的銷項稅額。銷售額＝含稅銷售額（1＋增值稅稅率）（1）普通發(fā)票含稅

如何審核混合銷售和兼營行為的稅務(wù)處理？：即在同一銷售行為中既包括銷售貨物又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)（從屬關(guān)系，指納稅人的經(jīng)營范圍既包括銷售貨物和加工修理修配勞務(wù)，又包括銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)不同時發(fā)生在同一項銷售行為中。強調(diào)在同一納稅人存在兩類經(jīng)營項目，審核混合銷售和兼營行為的稅務(wù)處理，應(yīng)按照混合行為繳納增值稅，B. 商場銷售貨物并提供餐飲服務(wù)，應(yīng)按照兼營行為繳納增值稅。

如何審核視同銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)？：如何審核視同銷售貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)？視同銷售貨物和營改增新增的視同銷售，2. 營改增新增的視同銷售，（1）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)；增值稅的視同銷售≠企業(yè)所得稅的視同銷售，【例題·多選題】根據(jù)增值稅規(guī)定。下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有（ ），C. 將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶，E. 某企業(yè)將資金無償借給其他企業(yè)使用。屬于自產(chǎn)貨物用于應(yīng)稅項目

增值稅銷售額如何確定？：納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括增值稅銷項稅額和運雜費用。【提示】價外費用視為含增值稅，納稅人在計算應(yīng)稅產(chǎn)品計稅銷售額時，（2）屬于納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品環(huán)節(jié)發(fā)生的運雜費用，（4）將運雜費用與計稅銷售額分別進行核算。計算增值稅的銷售額應(yīng)包括的項目有三類，分別是向購買方收取的全部價款、價外費用和價內(nèi)稅金。分企業(yè)還會涉及價內(nèi)稅金即消費稅關(guān)稅等。

商業(yè)零售企業(yè)增值稅如何核算？：商業(yè)零售企業(yè)庫存商品的核算采用“1. 一般購進商品業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。在途物資（不含稅進價）“【提示】商品進銷差價包括，3. 商業(yè)零售企業(yè)銷售商品增值稅的賬務(wù)處理。應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），按含稅的商品進銷差價率計算已銷商品應(yīng)分攤的進銷差價。根據(jù)計算出來的已銷商品應(yīng)分攤的進銷差價：

有同類消費品的銷售價格如何計算納稅？：按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅（加權(quán)平均售價）。應(yīng)納稅額=同類消費品銷售單價×自產(chǎn)自用數(shù)量×適用稅率，按照組成計稅價格計算納稅：組成計稅價格是指按照計稅價格應(yīng)當包含的因素計算合成的計稅價格：1.實行從價定率辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式2.實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式

生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的賬務(wù)如何處理？：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的賬務(wù)如何處理？生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的賬務(wù)處理是從受讓方取得，從受讓方取得貨幣、貨物、勞務(wù)或其他經(jīng)濟利益（以應(yīng)稅消費品換取生產(chǎn)資料和消費資料。抵償債務(wù)，支付代購手續(xù)費等）在新準則中均要作銷售處理，相應(yīng)的消費稅借記，稅金及附加“【例題】某汽車制造廠2019年6月銷售小轎車30輛，款項已到，增值稅銷項稅額＝30×120000×13%＝468000（元）。

視同銷售的有關(guān)賬務(wù)如何進行會計處理？：視同銷售的有關(guān)賬務(wù)如何進行會計處理？一般納稅人的會計處理包括集體福利、對外投資、分配利潤、對外捐贈、無償提供服務(wù)、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，（1）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；（2）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；a.購入時已抵扣增值稅進項稅額：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）：b.購入時未抵扣增值稅進項稅額：庫存商品（成本）

固定資產(chǎn)是如何計量的？：固定資產(chǎn)是如何計量的？固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。固定資產(chǎn)應(yīng)當按照成本進行初始計量，已入賬的固定資產(chǎn)成本也被稱為固定資產(chǎn)原值。指對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值、各期折舊額、后續(xù)支出、減值的確定。

含稅銷售額如何換算？：含稅銷售額如何換算？含稅銷售額換算方式如下：不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）。商業(yè)零售價、生活服務(wù)價等）。3.普通發(fā)票上注明的銷售額（適用于考試）。4.價外收入視為含稅收入。下面是針對稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運輸服務(wù)，發(fā)生運輸服務(wù)成本2萬元，當月為A企業(yè)提供運輸服務(wù)。該運輸公司當月上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（ ）萬元。

主管稅務(wù)機關(guān)核定銷售額如何確定？：2.價格明顯偏低且無正當理由、無銷售額、不具有合理商業(yè)目的，（1）按納稅人最近時期同類貨物、同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。（2）按其他納稅人最近時期銷售同類貨物、同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定。按組成計稅價格確定銷售額：組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）。其組成計稅價格中應(yīng)加入消費稅稅額。成本利潤率按消費稅法規(guī)定，=成本×（1＋成本利潤率）＋消費稅稅額。