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哪些企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理?
對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得怎么進(jìn)行稅務(wù)處理?
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)所得稅有哪些優(yōu)惠?
永續(xù)債企業(yè)所得稅處理辦法?
我國(guó)居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃有關(guān)企業(yè)所得稅有哪些相關(guān)處理問(wèn)題?
企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額的處理規(guī)定是什么?
取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形有哪些?
企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額應(yīng)如何計(jì)算?
非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理?
外幣業(yè)務(wù)與清算所得的審核要點(diǎn)都有哪些?
查增的應(yīng)納稅所得額如何做稅務(wù)處理?外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)稅所得的審核要點(diǎn)是什么?
企業(yè)接受政府劃入資金的企業(yè)所得稅如何處理?
04:17
納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形有哪些?:納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形:(2)整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的;納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。一、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形,(3)納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的。納稅人委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目,還應(yīng)報(bào)送中介機(jī)構(gòu)出具的《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》。
03:40
工業(yè)企業(yè)所得稅的核算,會(huì)計(jì)如何處理?:工業(yè)企業(yè)所得稅的核算,會(huì)計(jì)如何處理?工業(yè)企業(yè)所得稅的核算用以下三種會(huì)計(jì)處理:企業(yè)按照稅法計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)繳所得稅金額,借記“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”2. 在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),貸記“應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債;根據(jù)所得稅會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于。借記”遞延所得稅資產(chǎn),遞延所得稅費(fèi)用,資本公積——其他資本公積“
05:14
企業(yè)破產(chǎn)清算的會(huì)計(jì)處理有哪些規(guī)定?:企業(yè)破產(chǎn)清算的會(huì)計(jì)處理有哪些規(guī)定?由破產(chǎn)管理人員對(duì)破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行清理、登記,并通過(guò)資產(chǎn)處置、債務(wù)清償、清繳稅款、分配破產(chǎn)財(cái)產(chǎn),企業(yè)破產(chǎn)清算的會(huì)計(jì)處理如下:(1)負(fù)債中應(yīng)付的破產(chǎn)費(fèi)用支出計(jì)入“應(yīng)付破產(chǎn)費(fèi)用。(2)負(fù)債中應(yīng)付的共益?zhèn)鶆?wù)支出計(jì)入“(3)商譽(yù)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延收益、所有者權(quán)益科目余額”按破產(chǎn)資產(chǎn)清算凈值調(diào)整余額,按破產(chǎn)債務(wù)清償價(jià)值調(diào)整余額”
02:34
應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個(gè)人所得稅是如何處理的?:應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅和應(yīng)交個(gè)人所得稅是如何處理的?應(yīng)交所得稅要分企業(yè)是按照稅法規(guī)定計(jì)算和實(shí)際繳納時(shí);應(yīng)交個(gè)人所得稅也分為計(jì)提時(shí)和實(shí)際繳納時(shí)。(1)企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅時(shí):應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅:2.應(yīng)交土地增值稅“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交土地增值稅。3.應(yīng)交個(gè)人所得稅,【例題·多選題】下列有關(guān)企業(yè)(增值稅一般納稅人)繳納各稅中“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)”應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交資源稅。
03:48
哪些企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理?:下列企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理:2. 清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)-清算費(fèi)用-相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)清償損益。企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得,其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分;應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。4. 被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)。
06:48
企業(yè)所得稅如何進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)?:應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。在判定關(guān)聯(lián)關(guān)系時(shí)按持股比例合并計(jì)算。但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到50%以上,(4)雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股,雖持股比例未達(dá)到上述第1項(xiàng)規(guī)定,僅因國(guó)家持股或者由國(guó)有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級(jí)管理人員而存在上述第(1)-(5)項(xiàng)關(guān)系的。
07:28
非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅如何處理?:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》相關(guān)規(guī)定,(二)適用上述規(guī)定的間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)所得,應(yīng)整體考慮與間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易相關(guān)的所有安排,4. 間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易在境外應(yīng)繳所得稅稅負(fù)低于直接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)交易在中國(guó)的可能稅負(fù),(四)與間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)相關(guān)的整體安排符合以下情形之一的:2.在非居民企業(yè)直接持有并轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的情況下。
02:35
企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅應(yīng)如何處理?:企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅應(yīng)如何處理?企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅處理方法如下:(一)企業(yè)轉(zhuǎn)讓個(gè)人出資而代持有的限售股的規(guī)定,因股權(quán)分置改革造成原由個(gè)人出資而由企業(yè)代持有的限售股,限售股轉(zhuǎn)讓所得=轉(zhuǎn)讓收入-限售股原值-合理稅費(fèi),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按該限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%。(2)將完成納稅義務(wù)后的限售股轉(zhuǎn)讓收入余額轉(zhuǎn)付給實(shí)際所有人時(shí)不再納稅。
02:11
企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行處理?:企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅應(yīng)如何進(jìn)行處理?凡合同、協(xié)議約定作為資本金(包括資本公積)且在會(huì)計(jì)上已作實(shí)際處理的,企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ):同時(shí)按公允價(jià)值確定該項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),企業(yè)接收縣政府以股權(quán)投資方式投入的國(guó)有非貨幣性資產(chǎn),【解析】縣級(jí)以上人民政府(包括政府有關(guān)部門)將國(guó)有資產(chǎn)明確以股權(quán)投資方式投入企業(yè)。
03:17
企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行所得稅處理?:企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行所得稅處理?企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理,應(yīng)按政府確定的接收價(jià)值計(jì)入當(dāng)期收入總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)接受縣政府以股權(quán)投資方式投入的國(guó)有非貨幣性資產(chǎn),【例題·多選題】下列關(guān)于企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理政策的相關(guān)表述,企業(yè)作為國(guó)家資本金(包括資本公積)處理的資產(chǎn)如為非貨幣性資產(chǎn)。
08:09
企業(yè)所得稅的不征稅收入包括哪些?:企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息。①符合不征稅收入的財(cái)政性資金的條件,③企業(yè)將符合條件的財(cái)政性資金作不征稅收入處理后。在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分,應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額,計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出,【例題·多選題】企業(yè)從縣級(jí)以上各級(jí)人民政府財(cái)政部門及其他部門取得的應(yīng)計(jì)入收入總額的財(cái)政性資金。
05:08
混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅該如何處理?:什么是混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理?需要按投資合同或協(xié)議約定的利率定期支付利息(或定期支付保底利息、固定利潤(rùn)、固定股息。被投資企業(yè)需要贖回投資或償還本金。二、處理混合性投資業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅的方法,應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期:投資雙方應(yīng)于贖回時(shí)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益,B.乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出;C.乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除。
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