國際稅收境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（一）方法是什么？：國際稅收境外應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（一）方法是什么？應(yīng)再就計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得總額時(shí)已按稅法規(guī)定扣除的有關(guān)成本費(fèi)用中與境外所得有關(guān)的部分進(jìn)行對(duì)應(yīng)調(diào)整扣除后，以境外收入總額扣除與取得境外收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。對(duì)企業(yè)已在計(jì)算應(yīng)納稅所得總額時(shí)扣除，（1）計(jì)算B公司來源于甲國的境外應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算B公司來源于乙國的境外應(yīng)納稅所得額。（1）B公司來源于甲國的境外應(yīng)納稅所得額；

境外所得稅抵免額應(yīng)如何計(jì)算？：境外所得稅抵免額應(yīng)如何計(jì)算？境外所得稅抵免額的計(jì)算方法如下：抵免限額＝中國境內(nèi)、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額；抵免限額＝來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額（境外稅前所得額）×25%或15%。并按照規(guī)定的稅率分別計(jì)算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。

“銷項(xiàng)稅額抵減”是什么？：一般納稅人按現(xiàn)行規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅？允許扣除相對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款：取得合規(guī)扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、存貨、工程施工，【舉例】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為一般納稅人，2019年6月銷售營(yíng)改增后開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目：取得含增值稅價(jià)款3270萬元：相對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款為1090萬元：則相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為，取得銷售收入時(shí)：

機(jī)動(dòng)車銷售是否需要統(tǒng)一發(fā)票開具？：機(jī)動(dòng)車銷售是否需要統(tǒng)一發(fā)票開具？1.從事機(jī)動(dòng)車（舊機(jī)動(dòng)車除外）零售業(yè)務(wù)開具。欄內(nèi)打印購買方納稅人識(shí)別號(hào)，如購買方需要抵扣增值稅稅款，3.銷售免征增值稅的機(jī)動(dòng)車，通過新系統(tǒng)開具時(shí)應(yīng)在機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票“4.納稅人丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的“如在辦理車輛登記和繳納車輛購置稅手續(xù)前丟失的”應(yīng)先按以下程序辦理補(bǔ)開機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的手續(xù)。

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的銷售額是什么？：扣除受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款（征地和拆遷補(bǔ)償費(fèi)用、土地前期開發(fā)費(fèi)用和土地出讓收益）后的余額為銷售額。以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，二、境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額“

經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的銷售額是什么？：扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。扣除代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款為銷售額，取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。

銷售額不包括什么？：（1）向購買方收取的銷項(xiàng)稅額（增值稅為價(jià)外稅）。（2）受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，而由受托方代收代繳的消費(fèi)稅。承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購買方，并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方。（5）銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。【例題·計(jì)算題】甲企業(yè)（一般納稅人）2019年6月1日銷售給乙公司貨物15000件，代墊運(yùn)輸費(fèi)用6800元。

含稅銷售額如何換算？：含稅銷售額如何換算？含稅銷售額換算方式如下：不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）。商業(yè)零售價(jià)、生活服務(wù)價(jià)等）。3.普通發(fā)票上注明的銷售額（適用于考試）。4.價(jià)外收入視為含稅收入。下面是針對(duì)稅務(wù)師稅法Ⅰ考試的知識(shí)點(diǎn)舉出的例題，某運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，當(dāng)月為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)。該運(yùn)輸公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定銷售額如何確定？：2.價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由、無銷售額、不具有合理商業(yè)目的，（1）按納稅人最近時(shí)期同類貨物、同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。（2）按其他納稅人最近時(shí)期銷售同類貨物、同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定。按組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額：組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率）。其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加入消費(fèi)稅稅額。成本利潤(rùn)率按消費(fèi)稅法規(guī)定，=成本×（1＋成本利潤(rùn)率）＋消費(fèi)稅稅額。

什么是銷項(xiàng)稅額？：銷項(xiàng)稅額是納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，按照銷售額和稅法規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額。銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率。銷售額為納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（1）向購買方收取的全部?jī)r(jià)款：（2）向購買方收取的各種價(jià)外費(fèi)用（即價(jià)外收入）。【價(jià)外收入】向購買方收取的如。

個(gè)人將購買的住房對(duì)外銷售的稅收優(yōu)惠是多少？：個(gè)人將購買的住房對(duì)外銷售的稅收優(yōu)惠是多少？個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅（本政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市）。個(gè)人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對(duì)外銷售的，以銷售收入減去購買住房?jī)r(jià)款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。個(gè)人將購買2年以上（含2年）的普通住房對(duì)外銷售的，一、動(dòng)漫企業(yè)進(jìn)口生產(chǎn)用品的增值稅優(yōu)惠政策。

售價(jià)金額核算法是指什么？：售價(jià)金額核算法是指什么？商品零售企業(yè)廣泛采用售價(jià)金額核算法。售價(jià)金額核算法是零售價(jià)法的一種賬務(wù)處理方式。平時(shí)商品存貨的進(jìn)、銷、存均按售價(jià)記賬，通過計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)率的辦法計(jì)算本期已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)，1、進(jìn)銷差價(jià)率=（期初庫存商品進(jìn)銷差價(jià)+當(dāng)期發(fā)生的商品進(jìn)銷差價(jià)）÷（期初庫存商品售價(jià)+當(dāng)期發(fā)生的商品售價(jià)）×100%=1-銷售成本率。