怎樣使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)？：怎樣使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)？抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)樣本得出的結(jié)論，可能不同于如果對(duì)整個(gè)總體實(shí)施與樣本相同的審計(jì)程序得出的結(jié)論的風(fēng)險(xiǎn)。使用統(tǒng)計(jì)公式評(píng)價(jià)樣本結(jié)果：總體偏差率上限＝風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)÷樣本量，注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備使用統(tǒng)計(jì)抽樣方法，③偏差被定義為沒有授權(quán)人簽字的發(fā)票和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等證明文件的現(xiàn)金支付，7%可容忍偏差率與1.75%預(yù)計(jì)總體偏差率的交叉處為55。

可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)因素的內(nèi)容是什么？：可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)因素的內(nèi)容是什么？信賴過度風(fēng)險(xiǎn)是將審計(jì)抽樣用于控制測(cè)試時(shí)，推斷的控制有效性高于其實(shí)際有效性的風(fēng)險(xiǎn)。1.影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)的因素包括：①該控制所針對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)的重要性；③針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制程序的重要性；④證明該控制能夠防止、發(fā)現(xiàn)和改正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性；⑦對(duì)控制的觀察和詢問所獲得的答復(fù)可能不能準(zhǔn)確反映該控制得以持續(xù)適當(dāng)運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)。

怎樣理解檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系？：怎樣理解檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系？注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系如圖所示：評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高；【2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試真題】關(guān)于可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高。評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越低，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系。

針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序中不是應(yīng)該至少有細(xì)節(jié)測(cè)試嗎？：針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序中不是應(yīng)該至少有細(xì)節(jié)測(cè)試嗎？不是的，針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)程序，那么一定要包含細(xì)節(jié)測(cè)試，將控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序結(jié)合，也就是說并沒有“僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序”

基準(zhǔn)的選擇為什么不考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？：基準(zhǔn)的選擇為什么不考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？選擇基準(zhǔn)的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，而錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大是需要用重要性來衡量的，也就是說如果沒有確定重要性就不能判斷該錯(cuò)報(bào)是否重大，而選取基準(zhǔn)又在確定重要性之前。

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為什么可以降低？：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為什么可以降低？重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)本身是客觀存在的，并不能降低，可以降低的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，降低的只是評(píng)估結(jié)果，因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)證據(jù)是不斷獲取的，新的證據(jù)可能表明之前評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)不正確，此時(shí)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)就可能降低。

信賴過度風(fēng)險(xiǎn)指什么？：信賴過度風(fēng)險(xiǎn)指什么？信賴過度風(fēng)險(xiǎn)，信賴了不該信賴的，這是針對(duì)控制的，那么就是多做控制測(cè)試，進(jìn)而就是少做實(shí)質(zhì)性程序。誤受風(fēng)險(xiǎn)，就是錯(cuò)誤的接受了，針對(duì)細(xì)節(jié)測(cè)試，本來不能接受的，但是錯(cuò)誤的認(rèn)為可以了，夠了，那么就會(huì)不做計(jì)劃的那么多了，也就是立即就會(huì)停止繼續(xù)測(cè)試。

為什么會(huì)有股價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)和股價(jià)低迷風(fēng)險(xiǎn)？：為什么會(huì)有股價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)和股價(jià)低迷風(fēng)險(xiǎn)？（1）股價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)。雖然可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)格高于其發(fā)行時(shí)的股票價(jià)格，但如果轉(zhuǎn)換時(shí)股票價(jià)格大幅上漲，公司只能以較低的固定轉(zhuǎn)換價(jià)格換出股票，會(huì)降低公司的股權(quán)籌資額。（2）股價(jià)低迷風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券后，如果股價(jià)沒有達(dá)到轉(zhuǎn)股所需要的水平，可轉(zhuǎn)換債券持有者沒有如期轉(zhuǎn)換普通股，公司短期內(nèi)集中償還債務(wù)的壓力會(huì)更明顯。尤其是有些公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的目的是籌集權(quán)益資本。

為什么持有資產(chǎn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大于借款風(fēng)險(xiǎn)？：為什么持有資產(chǎn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大于借款風(fēng)險(xiǎn)？因?yàn)榻杩钍侵Ц独⒌模⑹枪潭ǖ摹Ｆ谀┵Y產(chǎn)實(shí)際變現(xiàn)價(jià)值是不固定的，有可能實(shí)際變現(xiàn)殘值低于稅法殘值很多，均需要看當(dāng)時(shí)市場(chǎng)對(duì)其的需求程度等，也就是收入的不確定性高于利息，因此持有資產(chǎn)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大于借款的風(fēng)險(xiǎn)。

資本資產(chǎn)定價(jià)模型的研究對(duì)象和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)度量的含義是什么？：資本資產(chǎn)定價(jià)模型的研究對(duì)象和系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)度量的含義是什么？資本資產(chǎn)定價(jià)模型主要研究證券市場(chǎng)中資產(chǎn)的預(yù)期收益率與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)之間的關(guān)系，是現(xiàn)代金融市場(chǎng)價(jià)格理論的支柱，資本資產(chǎn)定價(jià)模型假設(shè)所有投資者都按馬克維茨的資產(chǎn)選擇理論進(jìn)行投資，對(duì)期望收益、方差和協(xié)方差等的估計(jì)完全相同，資本資產(chǎn)定價(jià)模型研究的重點(diǎn)在于探求風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)收益與風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量關(guān)系，資本資產(chǎn)定價(jià)模型的研究對(duì)象。

什么是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)？：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、不可分散風(fēng)險(xiǎn)）：不能通過資產(chǎn)組合來消除的風(fēng)險(xiǎn)。這部分風(fēng)險(xiǎn)是由那些影響整個(gè)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（特有風(fēng)險(xiǎn)、可分散風(fēng)險(xiǎn)）：它是可以通過有效的資產(chǎn)組合來消除掉的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)逐漸降低，①標(biāo)準(zhǔn)差衡量資產(chǎn)的整體風(fēng)險(xiǎn)。整體風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，②非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過分散化消除，一項(xiàng)資產(chǎn)的期望報(bào)酬率高低取決于該資產(chǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的大小：

來看看單項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬中離散型概率分布和連續(xù)型概率分布是什么樣的？：來看看單項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬中離散型概率分布和連續(xù)型概率分布是什么樣的？單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)是指某一項(xiàng)投資方案實(shí)施后，將會(huì)出現(xiàn)各種投資結(jié)果的概率。這就是單項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)。因承擔(dān)單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)而獲得的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率就稱為單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。除了被認(rèn)為沒有風(fēng)險(xiǎn)的國家公債或國庫券的投資外，其他各種投資的投資報(bào)酬率一般是貨幣時(shí)間價(jià)值（利率）與投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率）之和。其實(shí)際報(bào)酬率可以看成是一個(gè)有概率分布的隨機(jī)變量。