非居民企業(yè)如何計算應(yīng)納稅額？：非居民企業(yè)如何計算應(yīng)納稅額？應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。1. 股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；參照前兩項規(guī)定的方法計算應(yīng)納稅所得額。【2013年稅務(wù)師考試真題】對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應(yīng)納稅所得額的方法有（ ）。

居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額包括哪些內(nèi)容？：居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額包括哪些內(nèi)容？（一）居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅范圍：1. 享受優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受前述免稅收入的企業(yè)、符合條件的小型微利企業(yè)）；（1）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；（2）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的。能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算方法有哪些？：居民企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率：在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后。應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額，計算該企業(yè)2018年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅；（2）廣告費應(yīng)調(diào)增所得額=650 - 4000 × 15% =650- 600 =50（萬元）；（3）業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增所得額；（4）新技術(shù)開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減所得額=40×75% =30（萬元）。

民族自治地方與非居民企業(yè)稅收有哪些優(yōu)惠？：民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分可享受減征或免征，民族自治地方的自治機關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分可決定減征或免征，A. 國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得利息所得；B. 國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得利息所得。C. 外國政府向中國政府提供貸款取得利息所得D. 外國金融機構(gòu)向中國居民企業(yè)提供商業(yè)貸款取得利息所得

納稅人的權(quán)利包括哪些內(nèi)容？：納稅人是中國稅收法律關(guān)系的主體，2.申請延期申報和延期繳納稅款的權(quán)利。3.依法申請收回多繳的稅款。（1）納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，（2）納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)賠償。5.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況及有關(guān)資料等保守秘密。有權(quán)依法拒絕稅務(wù)機關(guān)要求其執(zhí)行代收、代扣、代繳稅款義務(wù)。

如何區(qū)分居民企業(yè)和非居民企業(yè)？：企業(yè)所得稅的納稅人是指我國境內(nèi)實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)或者組織。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)、總機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。居民企業(yè)的征稅對象為企業(yè)在中國境內(nèi)、境外所得：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，非居民管理企業(yè)的征稅對象僅限于企業(yè)在中國境內(nèi)的所得。該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。

如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？：如何區(qū)分企業(yè)所得稅納稅人和非納稅人？企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團體等組織。獨立經(jīng)濟核算是指同時具備在銀行開設(shè)結(jié)算賬戶；企業(yè)所得稅納稅人一般是指在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅，這兩類企業(yè)征收個人所得稅即可，【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。

我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃應(yīng)怎樣進行稅務(wù)處理？：我國居民企業(yè)實行股權(quán)激勵計劃應(yīng)怎樣進行稅務(wù)處理？根據(jù)國務(wù)院證券管理委員會發(fā)布的《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會令第126號，對上市公司實施股權(quán)激勵計劃有關(guān)企業(yè)所得稅處理規(guī)定如下，上市公司可以根據(jù)實際行權(quán)時該股票的公允價格與激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額和數(shù)量，上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認(rèn)的相關(guān)成本費用。

來看看增值稅納稅人的分類與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理是什么？：增值稅納稅人的分類與小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)及管理是什么？不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。增值稅納稅人分類的基本依據(jù)是納稅人的會計核算是否健全。現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小，二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的經(jīng)營規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)（經(jīng)營規(guī)模銷售額大小和會計核算水平）。

增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？：增值稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人有哪些基本規(guī)定？增值稅納稅義務(wù)人的基本規(guī)定是：增值稅扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定是：凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。境外的單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人，中華人民共和國境外（以下簡稱境外）單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)；以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

3分鐘了解什么是納稅環(huán)節(jié)和納稅期限：納稅環(huán)節(jié)與納稅期限是指什么？按稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)納稅的環(huán)節(jié)。是指稅法規(guī)定的納稅人繳納稅款的法定期限。一是確定結(jié)算應(yīng)納稅款的期限，二是繳納稅款的期限，向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的期限。【例題·多選題】納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限，其納稅期限不同；B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式。D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納的納稅期限

稅收實體法中的納稅義務(wù)人包括哪些？：是稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，每一種稅都有關(guān)于納稅義務(wù)人的規(guī)定，通過規(guī)定納稅義務(wù)人落實稅收任務(wù)和法律責(zé)任。稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位和個人，納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去，納稅人可以通過提高價格把稅款轉(zhuǎn)嫁給消費者，三、納稅人與代扣、代收、代征代繳義務(wù)人，代扣代繳義務(wù)人直接持有納稅人的收入。