會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展的原因是什么？：會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展的原因是什么？會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展是由于社會(huì)生產(chǎn)的發(fā)展和加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理的需要，所謂會(huì)計(jì)，就是把企業(yè)有用的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一成以貨幣為計(jì)量單位，通過(guò)記賬、算賬、報(bào)賬等一系列程序來(lái)提供反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的經(jīng)濟(jì)信息。

需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況是什么？：1. 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。（1）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。（3）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)。

為什么代扣代繳的增值稅要算作企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額？：為什么代扣代繳的增值稅要算作企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額？企業(yè)從境外購(gòu)進(jìn)服務(wù)或者無(wú)形資產(chǎn)在向境外付款時(shí)，境外的單位在境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)的，境內(nèi)的接受方企業(yè)應(yīng)該代扣代繳增值稅。本質(zhì)和從境內(nèi)購(gòu)進(jìn)服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)是一致的，購(gòu)進(jìn)的企業(yè)同樣要負(fù)擔(dān)增值稅，只是這里不是境外企業(yè)去直接繳納增值稅，而是境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)代扣代繳的，既然代扣代繳的增值稅實(shí)際是其負(fù)擔(dān)的，故這筆負(fù)擔(dān)的稅額如果能夠提供有效憑證，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

增值稅專(zhuān)用發(fā)票不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定是什么？：應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱新系統(tǒng)）開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票或者增值稅電子普通發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)方可要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票所列購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)有誤。增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符。是指認(rèn)證時(shí)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票已被登記為失控増值稅專(zhuān)用發(fā)票，2、丟失已開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的處理。

扣減發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定是什么？：扣減發(fā)生期進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定是什么？已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)如果事后改變用途，應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額：1、原已作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的以后發(fā)生不得抵扣的情形做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：計(jì)入原材料（貨物）成本的價(jià)格部分×對(duì)應(yīng)的稅率，（2）原購(gòu)進(jìn)時(shí)計(jì)算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品：

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間限定是怎樣的？：增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的前提。增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。納稅人通過(guò)增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開(kāi)票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)、銷(xiāo)售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額等要素，（1）一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。

為什么不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？：增值稅不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：（二）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。（購(gòu)進(jìn)其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)專(zhuān)用于還是兼用于均可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣辦法有哪些？：不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣辦法有哪些？其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。上述分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物，60%的部分于取得扣稅憑證的當(dāng)期從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣；（3）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額＋待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）×不動(dòng)產(chǎn)凈值率。

什么是農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)辦法？：什么是農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)辦法？試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專(zhuān)用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)，按照注明的金額及增值稅額一并計(jì)入成本科目；自行開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和取得的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票，按照注明的買(mǎi)價(jià)直接計(jì)入成本。

納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的一般規(guī)定是什么？：從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（1）納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托受托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品維持原扣除力度（12%）不變！（2）納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票。

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額憑票抵扣是什么？：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額憑票抵扣是什么？從銷(xiāo)售方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控《機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票》，下同）上注明的增值稅額。銷(xiāo)售方開(kāi)出的普通發(fā)票需要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額（含稅換算不含稅），購(gòu)買(mǎi)方取得的增值稅普通發(fā)票不得抵扣。從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額。需要利用后續(xù)課程中的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)算這部分知識(shí)點(diǎn)。從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)。

購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)為什么不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？：購(gòu)進(jìn)貸款服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，是全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)中“稅制運(yùn)行的一個(gè)特例，主要基于接受存款服務(wù)的存款者收取的存款利息在現(xiàn)行增值稅政策中未被納入增值稅征管范疇，即存款服務(wù)不征增值稅。存款作為經(jīng)濟(jì)社會(huì)最基本、最重要的金融行為，如果對(duì)其征收增值稅，社會(huì)影響極大，且通過(guò)增值稅鏈條傳導(dǎo)稅負(fù)轉(zhuǎn)移到最終環(huán)節(jié)，這樣會(huì)影響廣大人民群眾的切身利益。在打通抵扣鏈條、降低各行業(yè)稅負(fù)時(shí)，還要保證國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定。