農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法有哪些？外購(gòu)貨物發(fā)生非正常損失賬務(wù)如何處理？：農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法主要有投入產(chǎn)出法，當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)（1+扣除率）×扣除率：當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量×平均購(gòu)買(mǎi)單價(jià)（1+扣除率）×扣除率。當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率（1+扣除率）×扣除率。

增值稅納稅期限是如何規(guī)定的？：增值稅納稅期限規(guī)定如下：1.小規(guī)模納稅人以1個(gè)季度為納稅期限，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（二）非固定業(yè)戶(hù)增值稅納稅地點(diǎn)——銷(xiāo)售地或應(yīng)稅行為發(fā)生地，在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后。向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，無(wú)需在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅的項(xiàng)目。納稅人預(yù)收款時(shí)在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳增值稅。

納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅差額扣除的規(guī)定是什么？：納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)繳納增值稅差額扣除的規(guī)定是什么？按照有關(guān)規(guī)定差額繳納增值稅的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供其他能證明契稅計(jì)稅金額的完稅憑證等資料，納稅人以契稅計(jì)稅金額進(jìn)行差額扣除的，1.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)。不能自行開(kāi)具增值稅發(fā)票的，2.納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開(kāi)具或申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，1.納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)。向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款。

個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除如何操作？：可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除。并由扣繳義務(wù)人辦理上述專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，原扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當(dāng)月起，自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息表》，可以在當(dāng)年內(nèi)向支付工資、薪金的扣繳義務(wù)人申請(qǐng)?jiān)谑Ｓ嘣路莅l(fā)放工資、薪金時(shí)補(bǔ)充扣除，向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳時(shí)申報(bào)扣除。

境外所得抵扣稅額如何計(jì)算？：境外所得抵扣稅額如何計(jì)算？企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=企業(yè)境內(nèi)外所得應(yīng)納稅總額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額：中國(guó)境內(nèi)、境外所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國(guó)境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得額總額。抵免限額=來(lái)源于某國(guó)（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額×中國(guó)企業(yè)所得稅稅率，抵免限額=境外應(yīng)納稅所得額×中國(guó)企業(yè)所得稅稅率。

成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？：成本、費(fèi)用扣除的稅務(wù)處理有哪些規(guī)定？必須按規(guī)定區(qū)分期間費(fèi)用和開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本與未銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本。2. 企業(yè)發(fā)生的期間費(fèi)用、已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本、稅金及附加、土地增值稅準(zhǔn)予當(dāng)期按規(guī)定扣除，屬于財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)的合理的利息可以直接在稅前扣除。（1）企業(yè)為建造開(kāi)發(fā)產(chǎn)品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費(fèi)用，使用借款的企業(yè)分?jǐn)偟暮侠砝?zhǔn)予在稅前扣除。

企業(yè)資產(chǎn)損失應(yīng)如何申報(bào)扣除？：企業(yè)資產(chǎn)損失應(yīng)如何申報(bào)扣除？應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已做損失處理的年度申報(bào)扣除；企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，【提示】清單申報(bào)項(xiàng)目均為正常損失。屬于專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失。二、在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的匯總納稅企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，三、商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除規(guī)定。應(yīng)采取清單申報(bào)方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是（ ）。

企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的政策有哪些？：（三）企業(yè)除貸款類(lèi)債權(quán)外的應(yīng)收、預(yù)付賬款，減除可收回金額后確認(rèn)的無(wú)法收回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)，對(duì)借款人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)。7. 由于上述（1）至（6）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)。金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)。

企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目有哪些？：企業(yè)所得稅計(jì)算中不得扣除的項(xiàng)目有向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金等等，指不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金支出。8. 企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，【例題·單選題】企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)。

企業(yè)對(duì)棚戶(hù)區(qū)改造和以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的如何作所得稅處理？：企業(yè)對(duì)棚戶(hù)區(qū)改造和以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的如何作所得稅處理？對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，二、以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出，1. 以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣。可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？：而企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為：4. 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出未在當(dāng)年稅前扣除的部分，企業(yè)在對(duì)公益性捐贈(zèng)支出計(jì)算扣除時(shí)，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出。則企業(yè)或個(gè)人在名單所屬年度發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除，應(yīng)當(dāng)提供注明捐贈(zèng)非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值的證明，在營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元、直接向某小學(xué)捐款5萬(wàn)元。

企業(yè)中社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么？：雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用，而社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為：2. 企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。企業(yè)依照 國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī) 定可以扣除的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)予扣除。準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。