風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程是什么？：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)構(gòu)成的一個(gè)完整過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)、認(rèn)可并記錄風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的目的是確定可能影響系統(tǒng)或組織目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的事件或情況。組織應(yīng)對(duì)現(xiàn)有的控制措施（諸如設(shè)計(jì)特征、人員、過(guò)程和系統(tǒng)等）進(jìn)行識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程包括識(shí)別那些可能對(duì)目標(biāo)產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險(xiǎn)源、影響范圍、事件及其原因和潛在的后果。風(fēng)險(xiǎn)分析要考慮導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因和風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)后果及其發(fā)生的可能性。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析內(nèi)容有哪些？：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的內(nèi)容：詢(xún)問(wèn)管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員。詢(xún)問(wèn)管理層和被審計(jì)單位內(nèi)部其他人員是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的一個(gè)重要信息來(lái)源。分析程序是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，分析程序還包括調(diào)查識(shí)別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動(dòng)和關(guān)系。分析程序既可用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序。

政治風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別是什么？：政治風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別是什么？政治風(fēng)險(xiǎn)側(cè)重于外部的政治環(huán)境（政府行為對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不確定性影響），適用于國(guó)內(nèi)外所有市場(chǎng)，不一定只是國(guó)際。法律風(fēng)險(xiǎn)則強(qiáng)調(diào)企業(yè)違法了、犯錯(cuò)了，因此受到處罰。法律風(fēng)險(xiǎn)與政治風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)的重點(diǎn)不一樣。（一定要關(guān)注前提，看企業(yè)是否犯錯(cuò)。）

市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)怎么區(qū)分？：市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)怎么區(qū)分？市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中“與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中銷(xiāo)售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)之一“客戶(hù)信用管理不到位”市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中主要客戶(hù)、主要供應(yīng)商的信用風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)調(diào)的是客戶(hù)和供應(yīng)商的信用問(wèn)題，屬于企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)。而運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)中銷(xiāo)售業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)這里的客戶(hù)信用管理不到位強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)內(nèi)部管理方面的問(wèn)題，屬于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，是由于公司對(duì)其客戶(hù)的管理不當(dāng)。

什么是風(fēng)險(xiǎn)中性原理？：期望報(bào)酬率=無(wú)風(fēng)險(xiǎn)利率=上行概率×股價(jià)上升百分比＋下行概率×（-股價(jià)下降百分比），【例題·計(jì)算分析題】同時(shí)購(gòu)入ABC公司股票的1股看漲期權(quán)和1股看跌期權(quán)，看跌期權(quán)價(jià)格P=2.56元。看漲期權(quán)價(jià)格C=5元。期望報(bào)酬率=P×股價(jià)上升百分比＋（1-P）×（-股價(jià)下降百分比），計(jì)算看漲期權(quán)的股價(jià)上行時(shí)到期日價(jià)值、上行概率及期權(quán)價(jià)值：（2）假設(shè)目前市場(chǎng)上每份看漲期權(quán)價(jià)格2.5元。

路貨交易一方違約與不影響風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)的物風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)是怎樣的？：①因買(mǎi)受人的原因致使標(biāo)的物不能按照約定的期限交付（如已按照約定置于交付地點(diǎn)，買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)自違反約定之日起承擔(dān)標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)，買(mǎi)受人拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同的。標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由出賣(mài)人承擔(dān)，①出賣(mài)人按照約定未交付有關(guān)標(biāo)的物的單證和資料的，②標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買(mǎi)受人承擔(dān)的。買(mǎi)受人要求其承擔(dān)違約責(zé)任的權(quán)利，買(mǎi)受人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)標(biāo)的物滅失風(fēng)險(xiǎn)的有（），A.出賣(mài)人依約為買(mǎi)受人代辦托運(yùn)。

檢查風(fēng)險(xiǎn)的含義是什么？：檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系：可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果成反向關(guān)系。評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，檢查風(fēng)險(xiǎn)----指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒(méi)有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。【解析】限制審計(jì)報(bào)告用途與降低檢查風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)，A.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)

信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)指什么？：信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)指什么？信賴(lài)過(guò)度風(fēng)險(xiǎn)，信賴(lài)了不該信賴(lài)的，這是針對(duì)控制的，那么就是多做控制測(cè)試，進(jìn)而就是少做實(shí)質(zhì)性程序。誤受風(fēng)險(xiǎn)，就是錯(cuò)誤的接受了，針對(duì)細(xì)節(jié)測(cè)試，本來(lái)不能接受的，但是錯(cuò)誤的認(rèn)為可以了，夠了，那么就會(huì)不做計(jì)劃的那么多了，也就是立即就會(huì)停止繼續(xù)測(cè)試。

為什么會(huì)有股價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)和股價(jià)低迷風(fēng)險(xiǎn)？：為什么會(huì)有股價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)和股價(jià)低迷風(fēng)險(xiǎn)？（1）股價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)。雖然可轉(zhuǎn)換債券的轉(zhuǎn)換價(jià)格高于其發(fā)行時(shí)的股票價(jià)格，但如果轉(zhuǎn)換時(shí)股票價(jià)格大幅上漲，公司只能以較低的固定轉(zhuǎn)換價(jià)格換出股票，會(huì)降低公司的股權(quán)籌資額。（2）股價(jià)低迷風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券后，如果股價(jià)沒(méi)有達(dá)到轉(zhuǎn)股所需要的水平，可轉(zhuǎn)換債券持有者沒(méi)有如期轉(zhuǎn)換普通股，公司短期內(nèi)集中償還債務(wù)的壓力會(huì)更明顯。尤其是有些公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券的目的是籌集權(quán)益資本。

為什么持有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大于借款風(fēng)險(xiǎn)？：為什么持有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大于借款風(fēng)險(xiǎn)？因?yàn)榻杩钍侵Ц独⒌模⑹枪潭ǖ摹Ｆ谀┵Y產(chǎn)實(shí)際變現(xiàn)價(jià)值是不固定的，有可能實(shí)際變現(xiàn)殘值低于稅法殘值很多，均需要看當(dāng)時(shí)市場(chǎng)對(duì)其的需求程度等，也就是收入的不確定性高于利息，因此持有資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大于借款的風(fēng)險(xiǎn)。

什么是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)？：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、不可分散風(fēng)險(xiǎn)）：不能通過(guò)資產(chǎn)組合來(lái)消除的風(fēng)險(xiǎn)。這部分風(fēng)險(xiǎn)是由那些影響整個(gè)市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的。非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（特有風(fēng)險(xiǎn)、可分散風(fēng)險(xiǎn)）：它是可以通過(guò)有效的資產(chǎn)組合來(lái)消除掉的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)逐漸降低，①標(biāo)準(zhǔn)差衡量資產(chǎn)的整體風(fēng)險(xiǎn)。整體風(fēng)險(xiǎn)分為系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，②非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)分散化消除，一項(xiàng)資產(chǎn)的期望報(bào)酬率高低取決于該資產(chǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的大小：

單項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬中概率的含義指什么？：?jiǎn)雾?xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬中概率的含義指什么？單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)是指某一項(xiàng)投資方案實(shí)施后，將會(huì)出現(xiàn)各種投資結(jié)果的概率。能否如期回收投資以及能否獲得預(yù)期收益，這就是單項(xiàng)投資的風(fēng)險(xiǎn)。因承擔(dān)單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)而獲得的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率就稱(chēng)為單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率。對(duì)于有風(fēng)險(xiǎn)的投資項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，其實(shí)際報(bào)酬率可以看成是一個(gè)有概率分布的隨機(jī)變量，可以用兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行衡量：【例題·計(jì)算分析題】ABC公司有兩個(gè)投資機(jī)會(huì)。