2026年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控機(jī)開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬(wàn)元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額150萬(wàn)元，外銷貨物取得收入115萬(wàn)美元（美元對(duì)人民幣的匯率為1:7），該企業(yè)適用增值稅稅率13%，出口退稅率為10%。該企業(yè)6月免抵的增值稅為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.75.4

B.0

C.119.6

D.137.7

正確答案:B

答案解析:根據(jù)“免、抵、退”的計(jì)算方法，當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額=115×7×（13%-10%）=24.15（萬(wàn)元）；應(yīng)納增值稅=150×13%-（137.7-24.15）=-94.05（萬(wàn)元）；免抵退稅額=115×7×10%=80.50（萬(wàn)元）；應(yīng)退稅額=80.5（萬(wàn)元）；免抵稅額=80.5-80.5=0（萬(wàn)元）

2、2025年3月,某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。。合同中約定成交價(jià)格為人民幣400萬(wàn)元,支付境內(nèi)特許銷售權(quán)費(fèi)用人民幣8萬(wàn)元、賣方傭金人民幣3萬(wàn)元。該批貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)人民幣6萬(wàn)元。該我批貨物關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格（）萬(wàn)元。【單選題】

A.417

B.414

C.411

D.406

正確答案:A

答案解析:該批貨物關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格=400+8+3+6=417(萬(wàn)元)。

3、2023年4月15日李某從經(jīng)銷商(一般納稅人)處購(gòu)人小轎車一輛，支付含增值稅價(jià)款33.9萬(wàn)元，購(gòu)車次日按規(guī)定繳納了車輛購(gòu)置稅(未享受優(yōu)惠政策)。由于質(zhì)量原因2025年4月16日李某將該車退回經(jīng)銷商，則李某可申請(qǐng)退還的車輛購(gòu)置稅為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.0

B.3

C.2.4

D.2.7

正確答案:C

答案解析:納稅人將已征車輛購(gòu)置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購(gòu)置稅。退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn),自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日,每滿1年扣減10%。李某購(gòu)買該車滿2年,可得到的退稅=33.9÷(1+13%)×10%×(1-2x10%)=2.4(萬(wàn)元)。

4、增值稅按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同，可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。下列關(guān)于增值稅改革的說(shuō)法不正確的是（ ）。【單選題】

A.消費(fèi)型增值稅從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅

B.消費(fèi)型增值稅是三種類型中最簡(jiǎn)便、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型

C.生產(chǎn)型增值稅對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅

D.收入型增值稅對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來(lái)很大困難

正確答案:A

答案解析:收入型增值稅從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅。

5、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.調(diào)整平等主體間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系

正確答案:A、B、C

答案解析:稅收法律關(guān)系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關(guān)系的變更是指由于某一法律事實(shí)的發(fā)生，使稅收法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體發(fā)生變化。引起稅收法律關(guān)系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調(diào)整的是不平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系，在這個(gè)關(guān)系里，國(guó)家處于主導(dǎo)地位。

6、我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋是指（ ）。【單選題】

A.事前解釋

B.事后解釋

C.特殊解釋

D.預(yù)防解釋

正確答案:B

答案解析:我們通常所說(shuō)的稅收立法解釋是指事后解釋。

7、某舊機(jī)動(dòng)車交易公司（一般納稅人）2018年7月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車80輛，支付收購(gòu)款560萬(wàn)元，銷售舊機(jī)動(dòng)車30輛，取得銷售收入240萬(wàn)元，同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入5萬(wàn)元。2018年7月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（240+5）÷（1+3%）×2%=4.76（萬(wàn)元）

8、下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅稅目與稅率的表述，正確的有（　）。【多選題】

A.環(huán)境保護(hù)稅稅目包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲

B.應(yīng)稅噪聲污染目前只包括工業(yè)噪聲

C.應(yīng)稅污染物的適用稅率有兩種，一是全國(guó)統(tǒng)一定額稅，二是浮動(dòng)定額稅

D.晝、夜均超標(biāo)的環(huán)境噪聲，晝、夜分別計(jì)算應(yīng)納稅額，累計(jì)計(jì)征

E.聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足10天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額 

正確答案:A、B、C、D

答案解析:聲源一個(gè)月內(nèi)超標(biāo)不足15天的，減半計(jì)算應(yīng)納稅額。

9、2025年4月，境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，A企業(yè)支付含稅價(jià)款200萬(wàn)元。該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。【單選題】

A.0

B.5.83

C.11.32

D.12

正確答案:C

答案解析:應(yīng)扣繳增值稅=200÷(1+6%)x6%=11.32(萬(wàn)元)。

10、進(jìn)口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.238.97

B.192.56

C.204.18

D.2654.23

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅=（220+4+20+11）×20%=51（萬(wàn)元）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×30%=131.14（萬(wàn)元）進(jìn)口化妝品應(yīng)繳納增值稅=（220+4+20+11+51）÷（1-30%）×13%=56.83（萬(wàn)元）或者進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=（220+4+20+11+51+131.14）×13%=56.83（萬(wàn)元）進(jìn)口化妝品環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)=51+131.14+56.83=238.97（萬(wàn)元）