2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某增值稅一般納稅人2020年3月銷售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價格被主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計算銷項稅額的銷售額應(yīng)為（ ）元。【單選題】

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售貨物的價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其計稅銷售額，可以首先按照納稅人最近時期同類商品的平均銷售價格確定，所以，該納稅人當(dāng)月計算銷項稅額的銷售額=70×1000+50×1000+（70×1000+50×1000）÷2000×1000=180000（元）。

2、下列出口貨物，適用增值稅“免稅并退稅”政策的是（ ）。【單選題】

A.來料加工復(fù)出口的貨物

B.進料加工復(fù)出口的貨物

C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

D.外貿(mào)企業(yè)出口從小規(guī)模納稅人購進并取得普通發(fā)票的一般貨物

正確答案:B

答案解析:ACD選項享受免稅不退稅的政策；B選項享受免稅并退稅待遇。

3、某有進出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2019年9月境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的完稅價格20000元人民幣（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月銷售服裝取得含稅收入60000元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。當(dāng)月向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計數(shù)為（　）元。【單選題】

A.5403.36

B.2782.00

C.4529.57

D.3655.79

正確答案:B

答案解析:小規(guī)模納稅人進口貨物，不適用3%的征收率，應(yīng)根據(jù)所進口的貨物確定適用稅率。進口繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元） 自2019年1月1日-2021年3月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。 向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅合計為2782元。

4、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。【單選題】

A.與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)

B.合作建房后出售房產(chǎn)的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的企業(yè)

正確答案:D

答案解析:出租房產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

5、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，可列入加計扣除20%的基數(shù)的有（）。【多選題】

A.取得土地使用權(quán)繳納的契稅

B.占用耕地繳納的耕地占用稅

C.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

D.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用

E.安置動遷用房的支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按實施細(xì)則第七條（一）（二）項規(guī)定計算的金額之和，加計20%的扣除。（一）（二）項即取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本，包括地價款及契稅等相關(guān)費用，土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等。

6、商城8月份應(yīng)繳納的增值稅（　）萬元。【客觀案例題】

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅＝[（28.25＋2000×0.03＋4.52＋300×0.215）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝18.09－6.5＝11.59（萬元）

7、某經(jīng)營進口汽車的汽車銷售公司2019年11月直接從國外進口一輛自用的小轎車，經(jīng)報關(guān)地口岸海關(guān)對有關(guān)報關(guān)資料審查確定，關(guān)稅完稅價格為184000元，海關(guān)征收關(guān)稅36800元，并按增值稅、消費稅有關(guān)規(guī)定分別繳納進口增值稅40800元、消費稅19200元。該公司應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。【單選題】

A.18400

B.36800

C.24000

D.40000

正確答案:C

答案解析:納稅人進口自用的應(yīng)稅車輛，以組成計稅價格為計稅依據(jù)，公式為：計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅。應(yīng)納車輛購置稅=（184000+36800+19200）×10%=24000（元）

8、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。應(yīng)稅污染物排放地是指（）。【多選題】

A.應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地

B.應(yīng)稅固體廢物堆放地

C.應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地

D.應(yīng)稅水污染物企業(yè)所在地

E.應(yīng)稅大氣污染物排放口所在地

正確答案:A、C、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機關(guān)申報繳納環(huán)境保護稅。應(yīng)稅污染物排放地是指應(yīng)稅大氣污染物、水污染物排放口所在地；應(yīng)稅固體廢物產(chǎn)生地；應(yīng)稅噪聲產(chǎn)生地。所以，選項ACE正確。

9、企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1750

B.1500

C.1400

D.1650

正確答案:B

答案解析:裝修費允許作為開發(fā)成本扣除。應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額=3000×50%=1500（萬元）

10、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法錯誤的是（）。【單選題】

A.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

B.自2009年1月1日起，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

C.進口貨物為報關(guān)進口的當(dāng)天

D.將貨物交付他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天

正確答案:D

答案解析:將貨物交付他人代銷，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到代銷清單的當(dāng)天，在收到代銷清單前已收到全部或部分貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到全部或部分貨款的當(dāng)天；對于發(fā)出代銷商品超過180天仍未收到代銷清單及貨款的，視同銷售實現(xiàn)，一律征收增值稅，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷商品滿180天的當(dāng)天。