2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依照增值稅的有關規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售下列貨物，目前適用9%增值稅稅率的有（）。【多選題】

A.除草劑

B.肉類罐頭

C.中藥飲片

D.工業(yè)用鹽

E.臘肉

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD:屬于適用增值稅基本稅率13%的范圍。

2、以下關于稅法原則的表述中，正確的有（）。【多選題】

A.法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則

B.法律上的稅收公平與經(jīng)濟上要求的稅收公平較為接近但有明顯不同

C.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

D.實質(zhì)課稅原則的意義在于體現(xiàn)依照法定程序負擔稅款

E.實體優(yōu)于程序原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D:實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性;選項E:程序優(yōu)于實體原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

3、該企業(yè)11月份應退稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.9.9

B.0

C.0.53

D.9

正確答案:D

答案解析:11月份：  （1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額=50×（13%-10%）=1.5（萬元）  （2）當月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=140×（13% -10%）-1.5=2.7（萬元）  （3）當月應納稅額=80×13%-（100×13%-2.7）-20.73==-20.63（萬元）  （4）免抵退稅額抵減額=50×10%=5（萬元）  （5）當月免抵退稅額=140×10%-5=9（萬元）  （6）該企業(yè)當月應退稅額=9（萬元）  

4、以下關于房地產(chǎn)企業(yè)進行土地增值稅清算時相關問題處理正確的是（ ）。【單選題】

A.土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以稅務機關核定的金額確認收入

B.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，不需要調(diào)整至財務費用中計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

D.納稅人按規(guī)定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內(nèi)補繳的，不加收滯納金

正確答案:D

答案解析:土地增值稅清算時，未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所記載的銷售金額及其他收益確認收入；土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調(diào)整至財務費用中計算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除。

5、下列關于殘疾人就業(yè)保障金的說法，不正確的有( )。【多選題】

A.自2020年1月1日至2027年12月31日,在職職工人數(shù)在30人(含)以下的企業(yè),暫免征收殘保金

B.殘保金征收標準上限按當?shù)厣鐣骄べY的2倍執(zhí)行

C.2024年用人單位安排殘疾人就業(yè)達不到其所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,全額繳納殘保金

D.用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發(fā)事件遭受重大直接經(jīng)濟損失,可以申請減免或者緩繳殘保金

E.2024年用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上,但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘保金

正確答案:C、E

答案解析:選項CE:自2020年1月1日至2027年12月31日,用人單位安排殘疾人就業(yè)達不到其所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,應當繳納殘保金,其中,用人單位安排殘疾人就業(yè)比例達到1%(含)以上,但未達到所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定比例的,按規(guī)定應繳費額的50%繳納殘保金;用人單位安排殘疾人就業(yè)比例在1%以下的,按規(guī)定應繳費額的90%繳納殘保金。

6、業(yè)務(2)應納消費稅（）萬元。【客觀案例題】

A.3.5

B.3.85

C.4.25

D.4.35

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(2)應納的消費稅=47.97/(1+13%)x10%=4.25(萬元)。納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。

7、以下單位或個人不能登記為增值稅一般納稅人的有（）。【多選題】

A.年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準且會計核算不健全的企業(yè)

B.個體工商戶

C.其他個人

D.年應稅銷售額超過500萬元的事業(yè)單位

E.年應稅銷售額為500萬元且不能提供準確稅務資料的廣告企業(yè)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B:個體工商戶滿足規(guī)定標準，可登記為增值稅一般納稅人;選項D:年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的事業(yè)單位可選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅，也可選擇登記為一般納稅人按照一般納稅人繳納增值稅。

8、某煙草公司(增值稅一般納稅人)收購煙葉，支付煙葉生產(chǎn)者收購價款55000元、價外補貼6000元，并開具了收購發(fā)票，則其應納煙葉稅（）元。【單選題】

A.12200

B.10800

C.11000

D.12100

正確答案:D

答案解析:煙葉稅計稅依據(jù)中的價外補貼統(tǒng)一按收購價款的10%計算。該煙草公司應納煙葉稅=55000x(1+10%)x20%=12100(元)。

9、下列表述符合稅法有關規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除

B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征收增值稅

C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應以新貨物的同期銷售價格減去舊貨物作價后的余額作為計稅依據(jù)

D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅

E.銷售折讓可以從銷售額中扣除計征增值稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額，但是金銀首飾除外；選項D，采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票的，可以抵扣換進貨物的進項稅。

10、以下關于消費稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是（）。【單選題】

A.銷售自產(chǎn)葡萄酒的計稅依據(jù)包括消費稅

B.應稅消費品連同包裝物銷售的，計稅依據(jù)包括包裝物金額

C.自產(chǎn)自用的啤酒，計稅依據(jù)為啤酒生產(chǎn)數(shù)量

D.銷售自產(chǎn)紅酒收取的包裝物押金，收取時并人計稅依據(jù)

正確答案:C

答案解析:選項C:自產(chǎn)自用應稅消費品的，計稅依據(jù)為應稅消費品的移送使用數(shù)量。