2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某啤酒廠（增值稅一般納稅人）銷售A型啤酒20噸給副食品公司，開具稅控專用發(fā)票收取價(jià)款58000元，收取包裝物押金3000元；銷售B型啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收入32760元，收取包裝物押金1500元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是（ ）元。【單選題】

A.5000

B.6600

C.7200

D.7500

正確答案:D

答案解析:A型啤酒每噸出廠單價(jià)（含包裝物和包裝物押金）=58000÷20+3000÷（1+13%）÷20=3032.74（元）>3000（元），A型啤酒為甲類啤酒，適用的消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸；B型啤酒每噸出廠單價(jià)（含包裝物和包裝物押金）=（32760+1500）÷（1+13%）÷10=3031.86（元）>3000（元），B型啤酒屬于甲類啤酒，適用的消費(fèi)稅單位稅額為250元/噸；該啤酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅=20×250+10×250=7500（元）。

2、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月份購進(jìn)業(yè)務(wù)及出口業(yè)務(wù)情況如下：（1）第一次購進(jìn)紫砂湯煲1000個(gè)，不含稅單價(jià)50元/個(gè)；第二次購進(jìn)紫砂湯煲1500個(gè)，不含稅單價(jià)48元/個(gè)（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將兩次外購的紫砂湯煲2500個(gè)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)8.5美元/個(gè)，此筆出口已收匯并作銷售處理。（美元與人民幣比價(jià)為1：6.3，退稅率為15%）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為（ ）元。【單選題】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正確答案:C

答案解析:該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

3、某公司進(jìn)口一批貨物，應(yīng)納關(guān)稅800萬元。海關(guān)于2020年5月2日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至5月28日才繳納關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（ ）萬元。【單選題】

A.5.2

B.4.8

C.6.5

D.6

正確答案:B

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，繳納稅款。所以該公司應(yīng)當(dāng)在2020年5月16日前繳納稅款，自5月17日起就是稅款滯納時(shí)間；滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，即5月17日～5月28日，共12天，應(yīng)納滯納金=800×12×0.05%=4.8（萬元）

4、某啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒。勞動(dòng)節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸，取得收入80萬元；直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬元；銷售甲類啤酒和乙類啤酒組成的禮品盒取得收入12萬元（內(nèi)含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸），上述收入均不含增值稅。已知甲類啤酒適用的消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類啤酒適用的消費(fèi)稅稅率為220元/噸。該啤酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）。【單選題】

A.12.45萬元

B.12.5萬元

C.12.60萬元

D.12.65萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（200+18×2）×250+300×220=125000（元）=12.5（萬元）。

5、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2.48

B.2.68

C.2.64

D.3.75

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)3：應(yīng)納增值稅=（20+7+5）÷（1+9%）×9%=2.64（萬元）

6、按征稅對象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為（ ）。【多選題】

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.出口關(guān)稅

C.滑準(zhǔn)稅

D.從價(jià)稅

E.從量稅

正確答案:A、B

答案解析:按征稅對象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅。

7、下列各項(xiàng)中，符合特殊進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格有關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以該貨物進(jìn)境時(shí)的到岸價(jià)格為完稅價(jià)格

B.準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按其離岸價(jià)格為完稅價(jià)格

C.轉(zhuǎn)讓進(jìn)口時(shí)免稅的舊貨物需補(bǔ)稅時(shí)，以該貨物原入境的成交價(jià)格為完稅價(jià)格

D.留購的進(jìn)口貨樣，以海關(guān)審定的留購價(jià)格為完稅價(jià)格

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：運(yùn)往境外加工的貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以海關(guān)審定的境外加工費(fèi)、料件費(fèi)、復(fù)運(yùn)進(jìn)境運(yùn)輸費(fèi)及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)估定完稅價(jià)格；選項(xiàng)B：準(zhǔn)予暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械，按一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法估定完稅價(jià)格；選項(xiàng)C：轉(zhuǎn)讓進(jìn)口的免稅舊貨物需補(bǔ)稅時(shí)，以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格扣除折舊部分作為完稅價(jià)格；只有選項(xiàng)D與規(guī)定表述一致。

8、土地增值稅清算時(shí)可扣除的土地成本金額（ ）萬元。【客觀案例題】

A.16065

B.17000

C.20400

D.18360

正確答案:A

答案解析:可以扣除的土地成本金額=（17000+17000×5%）×90%=16065（萬元）

9、下列各項(xiàng)中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（ ）。【多選題】

A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

B.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

C.按照法律、法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由的

E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)CD：屬于核定征收土地增值稅的情形；選項(xiàng)E：屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

10、某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)甲乙兩幢商業(yè)用房，各支付的地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用為600萬元，開發(fā)成本均為1000萬元，假設(shè)甲幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出100萬元，能按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明；乙幢商業(yè)用房發(fā)生利息支出70萬元，不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5%和10%，則甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用總計(jì)為（ ）萬元。【單選題】

A.160

B.180

C.340

D.360

正確答案:C

答案解析:利息支出凡能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額；其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和的5%以內(nèi)計(jì)算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=允許扣除的利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（5%以內(nèi)）。凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出要并人房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用一并計(jì)算扣除；房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×扣除比例（10%以內(nèi)）。甲幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=100+（600+1000）×5%=180（萬元）；乙幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=（600+1000）×10%=160（萬元）；甲乙兩幢商業(yè)用房的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用總計(jì)=180+160=340（萬元）。