2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲建筑公司出售舊建筑設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（　）萬元。【客觀案例題】

A.0.76

B.0.56

C.0.65

D.0.40

正確答案:D

答案解析:舊建筑設(shè)備出售應(yīng)繳納的增值稅＝20.5÷（1＋3%）×2%＝0.40（萬元）

2、某具有進出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2025年5月從國外進口小汽車一輛，關(guān)稅計稅價格折合人民幣100 000元，假定小汽車的關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為5%，其進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）元。【單選題】

A.16695.65

B.16000

C.19200

D.16421.05

正確答案:D

答案解析:進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=100 000x(1+20%)/(1-5%)x13%=16421.05(元)。

3、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（ ）。【多選題】

A.在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送另一機構(gòu)用于銷售

B.將外購的貨物抵付員工工資

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將外購的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個人消費

正確答案:C、E

答案解析:選項A，將貨物在不同縣市的機構(gòu)之間移送才屬于增值稅視同銷售行為，在同一個縣市內(nèi)移送，不屬于增值稅視同銷售行為；選項B、D，將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈送行為的，才屬于增值稅視同銷售行為，外購貨物用于抵付員工工資相當于償債，屬于特殊銷售方式；外購貨物用于集體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。

4、甲公司為增值稅一般納稅人,是省級科技企業(yè)孵化器。2023年3月將園區(qū)內(nèi)的辦公樓(2022年接受投資轉(zhuǎn)人)出租給在孵企業(yè)，取得租金收入20萬元;為在孵企業(yè)提供其他服務(wù)取得的收入如下:經(jīng)紀代理服務(wù)收入8萬元、餐飲服務(wù)收人6萬元、打字復(fù)印服務(wù)收人5萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額（）萬元。(上述收人均為不含稅收人)(【單選題】

A.0.66

B.2.73

C.2.27

D.2.44

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2027年12月31日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。孵化服務(wù)，是指為在孵對象提供的經(jīng)紀代理、經(jīng)營租賃、研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、鑒證咨詢服務(wù)。所以甲公司上述業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額=(5+6)x6%=0.66(萬元）。

5、某建筑安裝公司為增值稅一般納稅人，2019年7月承包本市的一項建筑勞務(wù)，該建筑安裝公司收取不含稅工程價款5400萬元。另外，該建筑安裝公司購入建筑勞務(wù)所需的材料、設(shè)備支付不含稅價款2000萬元，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票。則該建筑安裝公司當月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。【單選題】

A.195.14

B.226

C.270

D.374

正確答案:B

答案解析:建筑服務(wù)適用9%的稅率，該建筑安裝公司當月應(yīng)繳納的增值稅=5400×9% -2000×13%=226（萬元）