2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于資源稅征稅對象和適用稅率，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按原礦計(jì)征資源稅

B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品，不能提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或銷售數(shù)量的，按照不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量比確定適用稅率

C.納稅人將應(yīng)稅選礦產(chǎn)品用于贈(zèng)送的，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅

D.納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)按照原礦計(jì)征資源稅

E.納稅人以自采原礦直接銷售的，按原礦計(jì)征資源稅

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人以自采原礦通過切割形成產(chǎn)品銷售的，按選礦計(jì)征資源稅；選項(xiàng) B，納稅人開采或者生產(chǎn)同一稅目下適用不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅率應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的從高適用稅率；選項(xiàng) D，納稅人自采原礦移送切割生產(chǎn)礦產(chǎn)品，在移送環(huán)節(jié)不征收資源稅。

2、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅征收管理，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

B.納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)納稅

C.按固定期限繳納的，按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納

D.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可按次申報(bào)繳納

E.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人產(chǎn)生應(yīng)稅污染物當(dāng)日

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng) A，申報(bào)繳納的稅務(wù)機(jī)關(guān)為應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)；選項(xiàng) E，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。

3、 下列關(guān)于煙葉稅征收管理的規(guī)定正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅地點(diǎn)為收購方機(jī)構(gòu)所在地

B.繳庫期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi)

C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購煙葉的當(dāng)天

D.納稅期限為“次”

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A：納稅地點(diǎn)為煙葉收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng) BD：按月計(jì)征，納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

4、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.800

B.840

C.1080

D.607.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納資源稅 =6000×5%+12000×4.5%=840（萬元）。

5、 甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）萬元。【單選題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費(fèi)稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

6、關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，征收增值稅，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺、企業(yè)或物流企業(yè)，商品自海關(guān)放行之日起 60 日內(nèi)退貨的，可以申請退稅

D. 超過單次交易限值，累加后超過個(gè)人年度交易限值的單次交易，按一般貿(mào)易方式全額征稅

E.已購買的電商進(jìn)口商品可以進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) C，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的，可申請退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額；選項(xiàng) E，已經(jīng)購買的電商進(jìn)口商品屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售。

7、 2023 年 3 月，因質(zhì)量問題張某將 2022 年 1 月購置的小汽車退回車輛銷售企業(yè)。該小汽車在購置當(dāng)月已納車輛購置稅 3 萬元。張某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還車輛購置稅并提供相關(guān)材料，張某可退還車輛購置稅（ ）萬元。【單選題】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正確答案:C

答案解析:退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減 10%。應(yīng)退稅額 =已納稅額 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（萬元）。

8、某大數(shù)據(jù)科技公司為增值稅一般納稅人，收入來自數(shù)據(jù)信息技術(shù)服務(wù)。2023 年 3 月，為大型企業(yè)提供數(shù)據(jù)采集及公司網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營服務(wù)，取得不含稅收入 860 萬元。購進(jìn)辦公用品等固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為 16 萬元，該公司當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.34.8

B.33.2

C.35.6

D.34

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納增值稅 =860×6%-16=35.6（萬元）。

9、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月基于社會責(zé)任將職工食堂改造成對外開放的社區(qū)食堂，對孤寡老人以低價(jià)提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 40 萬元，本月取得與收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼 5 萬元，對其他社會人員按市場價(jià)格提供餐飲服務(wù)，取得含稅收入 135 萬元；為職工提供免費(fèi)餐飲服務(wù)，成本 45 萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額（ ）萬元。【單選題】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（萬元）。

10、關(guān)于消費(fèi)稅和土地增值稅的表述中，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.甲廠生產(chǎn)銷售超豪華小轎車，應(yīng)該按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅率加總計(jì)算消費(fèi)稅

B.業(yè)務(wù)（1）甲廠不繳納消費(fèi)稅，乙公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅

C.零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅包括不含增值稅價(jià)款在 130 萬元及以上的乘用車和中輕型商用車

D.甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓，增值額不超過各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額之和 20%（含 20%），免征士地

E.甲廠轉(zhuǎn)讓綜合樓，自購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度至每年加計(jì) 5% 扣除

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) B，甲廠作為生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅；選項(xiàng) D，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和 20%（含 20%）的，免征土地增值稅。