2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的有（　　）。【多選題】

A.電影放映服務(wù)

B.鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)

C.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

D.收派服務(wù)

E.融資性售后回租

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)ACD：一般納稅人提供的電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)、教育輔助服務(wù)和文化體育服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng)B：一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)。不包括鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)。選項(xiàng)E：法規(guī)中沒(méi)有規(guī)定其可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅。

2、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部?jī)r(jià)款（含稅）1000萬(wàn)元，將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司，支付分包款（含稅）200萬(wàn)元。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（　　）萬(wàn)元。【單選題】

A.14.68

B.18.18

C.21.82

D.27.27

正確答案:A

答案解析:甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅=（1000-200）÷（1+9%）×2%=14.68（萬(wàn)元）。

3、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）元。【客觀案例題】

A.53097.35

B.53097.35

C.101282.05

D.202564.10

正確答案:A

答案解析:該金店零售純金首飾需要繳納消費(fèi)稅，零售玉石首飾不繳納消費(fèi)稅。業(yè)務(wù)（1）應(yīng)納消費(fèi)稅=1200000÷（1+13%）×5%=53097.35（元）。

4、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬(wàn)元，提供直接收費(fèi)服務(wù)取得含稅收入106萬(wàn)元，開(kāi)展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬(wàn)元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額（　　）萬(wàn)元。【單選題】

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

正確答案:D

答案解析:金融服務(wù)適用6%的增值稅稅率。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30（萬(wàn)元）。

5、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場(chǎng)批發(fā)甲類(lèi)卷煙24萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額18.6萬(wàn)元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類(lèi)卷煙50萬(wàn)支，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）萬(wàn)元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支）【單選題】

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

正確答案:B

答案解析:卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷(xiāo)售卷煙不繳納消費(fèi)稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=18.6×11%+24×0.005=2.17（萬(wàn)元）。

6、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的有（　　）。【多選題】

A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額

B.以物易物方式銷(xiāo)售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷(xiāo)售額

C.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，折扣額不得從銷(xiāo)售額中扣除

D.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷(xiāo)售額

E.貸款服務(wù)以實(shí)收利息和應(yīng)收未收利息之和為計(jì)稅銷(xiāo)售額

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：一般納稅人提供的客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額。選項(xiàng)E：貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額。

7、關(guān)于W項(xiàng)目清算，下列說(shuō)法正確的有（　　）。【客觀案例題】

A.該公司清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金

B.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須指定稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)該項(xiàng)目的清算進(jìn)行審核鑒證

C.該公司應(yīng)在收到清算通知書(shū)之日起90日內(nèi)辦理清算手續(xù)

D.該公司可以委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報(bào)告》

E.對(duì)于該公司委托稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清算項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)審核鑒證，并出具《土值稅清算稅款鑒證報(bào)告》的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)必須采集鑒證報(bào)告的全部?jī)?nèi)容

正確答案:A、C、D

答案解析:B選項(xiàng)不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，可以納稅人委托。E選項(xiàng)：對(duì)納稅人委托中介機(jī)構(gòu)審核鑒證的清算項(xiàng)目，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未采信或部分未采信鑒證報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)告知其理由。

8、根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（　　）。【單選題】

A.煙葉稅實(shí)行定額稅率

B.煙葉稅的納稅地點(diǎn)為煙葉收購(gòu)地

C.煙葉稅的納稅人是銷(xiāo)售煙葉的單位

D.沒(méi)收違法收購(gòu)的煙葉，由銷(xiāo)售煙葉的單位按銷(xiāo)售額納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%；選項(xiàng)C：煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位；選項(xiàng)D：查處沒(méi)收的違法收購(gòu)的煙葉，由收購(gòu)罰沒(méi)煙葉的單位按照購(gòu)買(mǎi)金額計(jì)算繳納煙葉稅。

9、關(guān)于消費(fèi)稅從價(jià)定率計(jì)稅銷(xiāo)售額，下列說(shuō)法正確的是（　　）。【單選題】

A.消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額包括增值稅

B.金銀首飾包裝費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額

C.白酒包裝物押金收取時(shí)不計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額

D.高檔化妝品品牌使用費(fèi)應(yīng)計(jì)入計(jì)稅銷(xiāo)售額

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：消費(fèi)稅計(jì)稅銷(xiāo)售額不包括向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額；選項(xiàng)BD：包裝費(fèi)、品牌使用費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)稅；選項(xiàng)C：白酒包裝物押金收取時(shí)就需要并入銷(xiāo)售額計(jì)稅。

10、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納消費(fèi)稅（　　）元。【客觀案例題】

A.undefined

B.undefined

C.undefined

D.undefined

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（3）應(yīng)納消費(fèi)稅=（30000+5850/1.13）÷（1-5%）×5%=1851.42（元）。