2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列行為免征增值稅的是（ ）。【單選題】

A.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)

B.個(gè)人出租住房

C.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

D.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) A：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育服務(wù)免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等國家不承認(rèn)學(xué)歷的教育機(jī)構(gòu)。選項(xiàng) B：個(gè)人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項(xiàng) C：對(duì)供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱而取得的采暖費(fèi)收入免征增值稅。選項(xiàng) D：對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

2、關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品，征收增值稅，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人

B.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)、企業(yè)或物流企業(yè)作為代收代繳義務(wù)人

C.跨境電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)、企業(yè)或物流企業(yè)，商品自海關(guān)放行之日起 60 日內(nèi)退貨的，可以申請(qǐng)退稅

D. 超過單次交易限值，累加后超過個(gè)人年度交易限值的單次交易，按一般貿(mào)易方式全額征稅

E.已購買的電商進(jìn)口商品可以進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) C，跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品自海關(guān)放行之日起 30 日內(nèi)退貨的，可申請(qǐng)退稅，并相應(yīng)調(diào)整個(gè)人年度交易總額；選項(xiàng) E，已經(jīng)購買的電商進(jìn)口商品屬于消費(fèi)者個(gè)人使用的最終商品，不得進(jìn)入國內(nèi)市場再次銷售。

3、 某森林公園為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月取得第一道門票含稅收入 62 萬元，在景區(qū)經(jīng)營擺渡車取得含稅收入 6 萬元，景區(qū)停車場（2017 年自建）收取含稅停車費(fèi) 4 萬元。該公園上述業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.0.67

B.4.53

C.1.07

D.4.18

正確答案:D

答案解析:銷項(xiàng)稅額 =62÷（1+6%）×6%+6÷（1+6%）×6%+4÷（1+9%）×9%=4.18（萬元）。紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅，以上場所不包括森林公園。

4、 下列關(guān)于煙葉稅征收管理的規(guī)定正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅地點(diǎn)為收購方機(jī)構(gòu)所在地

B.繳庫期限為自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 15 日內(nèi)

C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收購煙葉的當(dāng)天

D.納稅期限為“次”

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A：納稅地點(diǎn)為煙葉收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。選項(xiàng) BD：按月計(jì)征，納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

5、 2023 年 3 月，因質(zhì)量問題張某將 2022 年 1 月購置的小汽車退回車輛銷售企業(yè)。該小汽車在購置當(dāng)月已納車輛購置稅 3 萬元。張某向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還車輛購置稅并提供相關(guān)材料，張某可退還車輛購置稅（ ）萬元。【單選題】

A. 2.40

B.0.00

C.2.70

D.3.00

正確答案:C

答案解析:退稅額以已繳稅款為基準(zhǔn)，自繳納稅款之日至申請(qǐng)退稅之日，每滿一年扣減 10%。應(yīng)退稅額 =已納稅額 ×（1- 使用年限 ×10%）=3×（1-1×10%）=2.7（萬元）。

6、下列增值稅一般納稅人的行為，可選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的是（ ）。【單選題】

A.影視節(jié)目制作服務(wù)

B.醫(yī)療防疫服務(wù)

C.客運(yùn)場站服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

正確答案:D

答案解析:一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可選擇簡易計(jì)稅方法。

7、下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有（ ）。【多選題】

A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙

B.出口企業(yè)提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物

D.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物

E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策。

8、甲煤礦 2023 年 3 月銷售自采與外購原煤混合的原煤取得不含稅銷售額 180 萬元，其中，從坑口到車站站場的運(yùn)輸費(fèi)用 8 萬元、裝卸費(fèi) 2 萬元（取得符合規(guī)定的發(fā)票）；上月未抵減的外購原煤不含稅購進(jìn)金額50 萬元，該地區(qū)原煤資源稅稅率 3%。甲煤礦應(yīng)納資源稅（ ）萬元。【單選題】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正確答案:B

答案解析:（1）應(yīng)稅產(chǎn)品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點(diǎn)的運(yùn)輸費(fèi)用、建設(shè)基金以及隨運(yùn)銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲(chǔ)、港雜費(fèi)用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準(zhǔn)予從銷售額中扣除。（2）納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產(chǎn)品與自產(chǎn)選礦產(chǎn)品混合為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，直接扣減外購原礦或者外購選礦產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減。（3）甲煤礦應(yīng)納資源稅 =（180-8-2-50）×3%=3.60（萬元）。

9、下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.溶劑油

B.石腦油

C.高凝油

D.燃料油

正確答案:C

答案解析:資源稅對(duì)“原油”征收，選項(xiàng) ABD 屬于成品油，不需要繳納資源稅。

10、下列屬于減免稅基本形式的有（ ）。【多選題】

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.加計(jì)式減免

D.稅基式減免

E.特定式減免

正確答案:A、B、D

答案解析:減免稅基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。