2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2024 年 3 月，某食品公司(一般納稅人)生產(chǎn)銷(xiāo)售以糧食為原料加工的速凍食品取得不含稅銷(xiāo)售額 300 萬(wàn)元，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)公司購(gòu)入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品80 萬(wàn)元，向從事蔬菜批發(fā)的小規(guī)模納稅人購(gòu)入蔬菜 50 萬(wàn)元，均取得普通發(fā)票，當(dāng)月均未領(lǐng)用。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.31.80

B.27.30

C.31.00

D.19.80

正確答案:A

答案解析:該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=300×13%-80×9%=31.80(萬(wàn)元)。蔬菜流通環(huán)節(jié)免稅，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、關(guān)于消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.煙酒在生產(chǎn)(進(jìn)口)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收

B.超豪華小汽車(chē)只在零售環(huán)節(jié)征收

C.成品油在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收

D.貴重首飾及珠寶玉石在零售環(huán)節(jié)征收

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，酒在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，在批發(fā)環(huán)節(jié)不納稅。選項(xiàng) B，超豪華小汽車(chē)在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。選項(xiàng) D，金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，其他貴重首飾和珠寶玉石在生產(chǎn)(進(jìn)口)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

3、關(guān)于石油特別收益金政策，下列說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.在我國(guó)陸地領(lǐng)域和所轄海域開(kāi)采并在境外銷(xiāo)售的石油，不征收石油特別收益金

B.石油特別收益金實(shí)行超額累進(jìn)定率征收，征收比率按行業(yè)平均價(jià)格確定

C.中外合作油田按規(guī)定上繳國(guó)家的留成油不征收石油特別收益金

D.石油特別收益金按季計(jì)算、申報(bào)和繳納

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，凡在中華人民共和國(guó)陸地領(lǐng)域和所轄海域開(kāi)采的石油，無(wú)論其是否在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售，均應(yīng)按規(guī)定繳納石油特別收益金。選項(xiàng) B，石油特別收益金實(shí)行五級(jí)超額累進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征，征收比率按石油開(kāi)采企業(yè)銷(xiāo)售原油的月加權(quán)平均價(jià)格確定。選項(xiàng) D，石油特別收益金實(shí)行按月計(jì)算，按季申報(bào)，按月繳納。

4、2024 年 3 月，某信息技術(shù)公司(一般納稅人)提供信息技術(shù)服務(wù)取得不含稅銷(xiāo)售額 150 萬(wàn)元，出售自己使用過(guò)的設(shè)備取得含稅收入 20 萬(wàn)元，該公司放棄減稅優(yōu)惠，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，開(kāi)具專(zhuān)票。支付云服務(wù)器使用費(fèi)、打印機(jī)租賃費(fèi)，取得按適用稅率開(kāi)具的專(zhuān)票，注明金額分別為 30 萬(wàn)元、10 萬(wàn)元。該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.6.40

B.4.59

C.6.48

D.6.00

正確答案:C

答案解析:該公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅=150×6%-30×6%-10×13%+20÷(1+3%)×3%=6.48(萬(wàn)元)。

5、2023 年 9 月 1 日，A 市煙草公司向 B 縣煙農(nóng)收購(gòu)一批烤煙葉和晾曬煙葉，支付給煙農(nóng)煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，下列關(guān)于上述業(yè)務(wù)的煙葉稅的處理，說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.煙草公司應(yīng)于 2023 年 9 月 1 日當(dāng)天繳稅

B.納稅人應(yīng)向 B 縣所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳稅

C.煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉不繳稅

D.計(jì)稅依據(jù)包括煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼

E.煙農(nóng)應(yīng)履行代收代繳義務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) A，煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為 9 月 1 日，煙草公司應(yīng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15 日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款，因此，應(yīng)當(dāng)是 10月 15 日之前申報(bào)繳納稅款;選項(xiàng) C，煙葉的收購(gòu)方是煙葉稅的納稅人，煙草公司收購(gòu)晾曬煙葉應(yīng)繳納煙葉稅;選項(xiàng) E，煙草公司應(yīng)自行申報(bào)繳納煙葉稅。

6、F項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)，甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。【組合型選擇題】

A.11835.78

B.16371.38

C.15747.16

D.15757.06

正確答案:D

答案解析:轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅金=554.65(萬(wàn)元)加計(jì)扣除的金額=(17906.45+29070)×20%=9395.29(萬(wàn)元)可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額=17906.45+29070+2546.82+554.65+9395.29=59473.21(萬(wàn)元)。增值額=106300-59473.21=46826.79(萬(wàn)元)增值率=46826.79÷59473.21×100%=78.74%應(yīng)繳納土地增值稅=46826.79×40%-59473.21×5%=15757.06(萬(wàn)元)

7、2023 年 10 月，某建筑公司購(gòu)置推土機(jī)和汽車(chē)掛車(chē)各一輛，均取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額分別是 150000 元、250000 元。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅（ ）元。【單選題】

A.40000

B.25000

C.20000

D.12500

正確答案:D

答案解析:推土機(jī)不屬于車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍，自 2018 年 7 月 1 日至2027 年 12 月 31 日，對(duì)購(gòu)置掛車(chē)減半征收車(chē)輛購(gòu)置稅。該公司應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=250000×10%×50%=12500(元)。

8、F項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)應(yīng)稅收入為（ ）萬(wàn)元。【組合型選擇題】

A.106300

B.119000

C.107100

D.94500

正確答案:A

答案解析:應(yīng)稅收入=6000+100300=106300(萬(wàn)元)

9、下列稅收措施中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有（ ）。【多選題】

A.起征點(diǎn)

B.即征即退

C.免征額

D.稅收附加

E.稅收加成

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) DE，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施。

10、關(guān)于境外旅客購(gòu)物離境退稅，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò) 183 天可退稅

B.退稅商店銷(xiāo)售的適用增值稅免稅政策的物品不可退稅

C.退稅率的執(zhí)行時(shí)間，以退稅物品增值稅普票開(kāi)具日期為準(zhǔn)

D.退稅物品是指由境外旅客本人在退稅商店購(gòu)買(mǎi)且符合退稅條件的個(gè)人物品

正確答案:A

答案解析:境外旅客申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：(1)同一境外旅客同一日在同一退稅商店購(gòu)買(mǎi)的退稅物品金額達(dá)到 500 元人民幣;(2)退稅物品尚未啟用或消費(fèi);(3)離境日距退稅物品購(gòu)買(mǎi)日不超過(guò) 90 天;(4)所購(gòu)?fù)硕愇锲酚删惩饴每捅救穗S身攜帶或隨行托運(yùn)出境。